Заголовок тимчасово відсутній

Якщо суми по рах. 6441 не відповідають виданим авансам, їх необхідно списати.

Зазвичай таке списання роблять за результатами річної інвентаризації, коли перевіряють залишки на рахунках бухобліку перед складанням річного звіту.

Щоб зараз списати таку заборгованість підприємство має такі варіанти:

1.Виправити помилку минулих періодів відповідно до НП(с)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text.

Щоб виправити помилку за п. 4.6 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 складають бухгалтерську довідку. Довідка має наводити причину помилки, посилання на документи та регістри бухгалтерського обліку, в яких допущено помилку, і підписується працівником, який склав довідку, та після її перевірки – головним бухгалтером та, звісно, кореспонденцію рахунків для виправлення помилки.

Якщо помилка минулих років зачепила фінрезультат та відповідно вплинула на нерозподілений прибуток (непокритий збиток), її виправляють шляхом коригування сальдо рахунка 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» на початок звітного року (п. 4 НП(С)БО 6). Під час виправлення помилки в кореспонденції з рахунком 44 можуть бути рахунки класу 1-6 залежно від суті помилки. Тобто рахунки витрат не зачіпають. У вашому випадку Дт 44 Кт 681 .

Для цілей бухобліку виправляючи помилку достатньо відобразити коригуючі проводки з бухдовідки у періоді виявлення помилки, а якщо помилка минулих років – показати правильні вхідні дані у балансі на початок року (тобто – станом на 01.01.2025) та у порівняльній інформації за минулі роки (ніби помилки не було). Це випливає з глави 4 Положення №88 та п. 4 НП(С)БО 6. Подавати уточнюючу фінзвітність – право, а не обов’язок (ч. 6 ст. 14 Закону № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237 ).

2.Якщо на субрахунку 644 залишилося сальдо з минулих років, причини виникнення якого підприємство не може встановити, доречно цей факт зафіксувати під час чергової інвентаризації.

В інвентаризаційному описі фіксується наявність такої заборгованості. А в протоколі інвентаризаційної комісії зазначається про неможливість встановлення причин виникнення цієї заборгованості і пропозиція списати її з балансу.

Інвентаризаційні документи затверджуються керівником підприємства, після чого вони передаються в бухгалтерію для відображення списання заборгованості з балансу: Дт 6441 Кт 719.

Раді допомогти, звертайтесь ще!