Заголовок тимчасово відсутній

Якщо мова йде про повернення суми раніше перерахованої передоплати, то у бухобліку це можна показати так: Дт 311 Кт 371.

При цьому, якщо постачальник повернув більше коштів, аніж Ви сплатили, то на таку дельту доречно зробити запис: Дт 311 Кт 718.

Якщо ж у 2019 році у Вас була зміна суми компенсації за рекламні послуги (тобто Ви їх суму списали до витрат, а після цього постачальник перерахував вартість таких послуг), то в такому разі в 2019 році Вам треба було б зробити запис: Дт 93 Кт 631 методом "червоного сторно" (п. 8 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38). Якщо Ви цього не зробили тоді, то зараз на підставі бухдовідки можна зробити запис: Дт 631 Кт 44. Відповідно після цього під час отримання цих коштів можна робити запис: Дт 311 Кт 631 та Дт 311 Кт 718 (на ту суму, яку постачальник повернув понад узгоджену).

Документальною підставою для здійснення таких операцій може бути акт звірки від 2019 року, офіційний документ (наприклад, лист від постачальника) про повернення коштів та виписка банку.

Щодо ПДВ, то дійсно в такому разі оформити та зареєструвати розрахунок коригування вже не вийде. Через це у категорії 101.15 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571 податківці рекомендують зробити так: "Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.

Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну".

Тобто з метою перекриття податкового кредиту Вам, зважаючи на таке роз'яснення податкової, доречно визначити податкові зобов’язання з ПДВ, використовуючи механізм, визначений п. 198.5 та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну.

У прибутковому обліку, власне, сам факт повернення постачальником коштів слід відображати суто за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n2502 не передбачено жодних спеціальних правил щодо таких операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!