Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п. 3 ч. 1 ст. 5 Закону № 1667 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49) однією з вимог до резидента Дія Сіті є середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів юридичної особи (у разі залучення): за підсумками кожного календарного місяця, починаючи з наступного за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, вона має становити не менше дев’яти осіб.

Згідно з пп. 3.2.1 Інструкції № 286 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1442-05#Text) Ваша середньооблікова кількість складає: (2*28+2*22+2*18+3*13)/28=6,25=6 працівників. Критерій не виконано.

Щодо ПДФО. Підпунктом 170.14 прим. 1.6 ПКУ встановлено, що до 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому податковий агент набув статусу резидента Дія Сіті відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", положення підпункту 170.14-1.5 цього пункту щодо податкових наслідків невідповідності вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", не застосовуються. Оподаткування таких доходів спеціалістів резидента Дія Сіті здійснюється відповідно до положень підпункту 170.14-1.2 цього пункту (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n20009).

Тобто, утримати з працівників треба 5% ПДФО від доходу за лютий з відображенням у Д4 у гр. 4 та 4а суму утриманого ПДФО за ставкою 5% з ознакою доходу 101.

Щодо ЄСВ. Резидент Дія Сіті, який у відповідному календарному місяці не відповідав вимогам, визначеним п.п. 2, 3 частини першої, п. 10 частини другої ст. 5 Закону № 1667, нараховує єдиний внесок у розмірах:
22 відс. – на суму нарахованої заробітної плати працівників (але не менше мінімального страхового внеску для працівників за основним місцем роботи);
22 відс. – на суму винагороди за виконання робіт (надання послуг) (для гіг-контрактів, договорів цивільно-правового характеру);
8,41 відс. – на суму фактично нарахованої заробітної плати працюючих осіб з інвалідністю.
Водночас, у разі недотримання виключно вимог, визначених п. 3 частини першої ст. 5 Закону № 1667, платниками, яким відповідно до частини третьою ст. 5 Закону № 1667 надано право перебувати у статусі резидента Дія Сіті (за умови дотримання вимог, встановлених пп. 1 – 4 частини третьої ст. 5 Закону № 1667), але не довше ніж до 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, в якому платник набув статусу резидента Дія Сіті, єдиний внесок для працівників, зокрема і працюючих осіб з інвалідність, та гіг-спеціалістів встановлюється у розмірі мінімального страхового внеску. (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42671)

Таким чином, якщо підприємством у лютому не виконано лише критерій кількості працівників, ЄСВ нараховується у мінімальному розмірі (8000*22%). У Д1 відображаємо працівників з кодом особи 1 або 2 (якщо у працівника є інвалідність).

Рекомендуємо наш матеріал: https://7eminar.ua/news/5565-rezident-diya-siti-zarobitna-plata-likarnyani-vidpuskni-statnim-pracivnikam-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!