Заголовок тимчасово відсутній

Платник єдиного податку 2 групи з 01.04.2024 перейшов на загальну ,а з 01.01.2025 знов перейшов на спрощену систему звітності(2 група).
Які звіти подавати за 2024 рік( (із зазначенням ідентифікатором електронної декларації)

МК

Марина, консультант

експерт

16.03.2025 | 05:05

Очікує відповідь

Розглянемо яку звітність має подавати ФОП:

1. Після переходу на загальну систему з 01.04.2024 р. ФОП потрібно було подати декларацію за 1 квартал 2024 р. - за квартальною формою та в квартальні терміни, тобто до 10.05.2024 р. Ідентифікатор форми F0103308.

Разом із декларацією подається Додаток 1 по ЄСВ, в якому заповнюються дані тільки за 1 квартал. В рядку 8.2 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, в якому здійснено перехід на сплату інших податків та зборів» – проставляється позначка «х» у разі переходу платника єдиного податку на загальну систему оподаткування. Відмітка в цьому полі означає, що це остання декларація, яку ФОП подає перед переходом на загальну систему оподаткування. Також позначка робиться в Додатку 1, в полі 5 біля «перехід на сплату інших податків і зборів» – у випадку переходу на загальну систему оподаткування. Приклад заповнення декларації ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/1327-koli-u-fop-1-2-grupi-vinikaje-obovyazok-podannya-deklaraciyi

Обов'язок подання квартальної декларації передбачений п.296.5.1.ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 відповідно до якого платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.

2. Майнову декларацію за період перебування на загальній системі оподаткування потрібно подати після закінчення 2024 року в термін до 01.05.2025 року.

Відповідно до п. 177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

Отже, Податкова декларація про майновий стан та доходи буде подаватись в періоді "Рік 2024", після закінчення 2024 року в термін до 1 травня 2025 р. Форма декларації F0100214. Декларація подається з Додатком Ф2 та Додатком ЄСВ1.

Податківці в своїх роз’ясненнях, в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39761 вказують на те, що така декларація є річною, а тому в такій декларації потрібно вказувати дохід ФОП, отриманій на спрощеній системі оподаткування (р.11.1), інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, відомості про рухоме та нерухоме майно, яке є у власності станом на 31.12.2024 р., а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого на доходи від підприємницької діяльності в розмірах, визначених відповідно до закону.

Як заповнити майнову декларацію, ми розповідали у статті https://7eminar.ua/news/3461-podatkova-deklaraciya-pro-mainovii-stan-i-doxodi-dlya-fop-na

3. Після переходу потрібно було проконтролювати обов'язок реєстрації платником ПДВ. Якщо ФОП зареєструвався платником ПДВ, то щомісячно потрібно було подавати Податкову декларацію по ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!