Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство займається міжнародними автомобільними перевезеннями. У відрядженні водії оплачують нерезиденту за оформлення митних документів, але вияснилось, що це оплата за доставку вантажу з іншої країни до Німеччини. Звідси, я так розумію, випливає фрахт? І ще, оплата йде готівковими коштами. До чого це може призвести в разі документальної перевірки, бо суми проходять по 1000-2000 евро?

ОК

Олена, консультант

експерт

11.03.2025 | 15:26

Очікує відповідь

З готівкові розрахунку із нерезидентами законодавством передбачено

Фpaxт — цe oплaтa зa пepeвeзeння вaнтaжу pізними типaми тpaнcпopтниx зacoбтрафів зa уклaдeними кoнтpaктaми aбo міжнapoдними дoгoвopaми. Тому, цілком можливо, що оплата водієм за кордоном саме і є фрахтом.

Якщо мова про фрахт, то оплата такої послуги має бути проведена безготівкою (з розрахункового на розрахунковий рахунок). Можливо – оплата корпоративною карткою. за умови що протягом дня за одним договором списуватиметься сума не більша за 400 тис. грн (пп. 2 пп. 109 Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління НБУ від 02.01.2019 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#Text та пп. 2 Положення про здійснення операцій із валютними цінностями, затвердженого постановою Правління НБУ від 02.01.2019 № 2 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0002500-19#Text ).

Згідно з ч. 1 ст. 14 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06. 2018 року № 2473-VIII https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n186 за порушення вимог валютного законодавства (крім порушення строків за операціями з експорту та імпорту товарів, відповідальність за яке встановлюється згідно із ст. 13 цього Закону) можуть бути застосовані:

- штрафні санкції до юридичних осіб, тобто до самого підприємства;

- до посадових осіб підприємства (як правило, це керівник) – адміністративні штрафи за КУпАП.

Порядок накладання штрафів на юросіб затверджено постановою КМУ від 26.05.2021 р. №524 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/524-2021-%D0%BF#Text .

Податківці застосовують штрафи за кожний вид порушення вимог валютного законодавства, зокрема з питань проведення розрахунків за валютними операціями. Розмір штрафу становить 25% суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства, перерахованої у гривню за офіційним курсом НБУ на день здійснення такої операції, за кожен випадок порушення, встановленого в результаті перевірки.

Ті самі дії, вчинені повторно юридичною особою, до якої протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу (штрафної санкції) у розмірі 50 % суми операції, проведеної з порушенням валютного законодавства.

Податкові органи застосовують до юридичних осіб за порушення вимог валютного законодавства заходи впливу у вигляді штрафних санкцій протягом шести місяців з дня виявлення порушення, але не пізніше ніж через три роки з дня його вчинення.

Відповідно до ст. 162-1 КУпАП порушення порядку здійснення валютних операцій тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юридичних осіб, громадян - суб’єктів підприємницької діяльності від однієї тисячі до трьох тисяч н.м.д.г. (від 17000 до 51000 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!