Заголовок тимчасово відсутній

ОВДП - це фінансові інвестиції, їх відображають в обліку відповідно положень НПСБО 12 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text

Відповідно до п. 4 НПСБО 12 фінансові інвестиції первісно оцінюються та відображаються у бухгалтерському обліку за собівартістю.
Собівартість фінансової інвестиції складається з ціни її придбання, комісійних винагород, мита, податків, зборів, обов'язкових платежів та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням фінансової інвестиції.

Відсотки, що підлягають отриманню за фінансовими інвестиціями, показують як фінансовий дохід інвестора (п. 7 НПСБО 12).

Придбані короткострокові облігації відображаються на субрахунку 352 «Інші поточні фінансові інвестиції».

Вартість фінінвестицій, за якою вони відображалися на дату балансу, залежала від мети таких інвестицій.

У період, коли ці інвестиції передбачалося утримувати до погашення, на дату балансу їх треба було відображати в обліку за амортизованою собівартістю фінінвестицій. Сума амортизації дисконту або премії нараховується одночасно з нарахуванням відсотка (доходу від фінінвестицій), що підлягає отриманню, та відображається у складі інших фінансових доходів або інших фінансових витрат з одночасним збільшенням або зменшенням балансової вартості фінінвестицій відповідно (п. 10 НПСБО 12). Приклад визначення суми амортизації дисконту, премії та амортизованої собівартості фінінвестицій за методом ефективної ставки відсотка наведено в додатку 1 до НПСБО 12.

Відсотки, які нараховуються за облігаціями, відображають проведенням Дт 373 «Розрахунки за нарахованими доходами» Кт 732 «Відсотки одержані». Отримання відсотків — проведенням Дт 311 Кт 373. Доходи за нарахованими відсотками збільшують фінрезультат за загальними правилами бухобліку.

Відповідно будуть наступні проведення:

Перераховано кошти за ОВДП Дт 377 Кт 311 — 3 093 990,00 грн

Одержано ОВДП Дт 352 кт 377 — 3 093 990,00 грн

Погашення ОВДП зп номінальною вартістю Дт 311 Кт 352 — 3 000 000 грн

Відображення купонного доходу (процентний дохід) Дт 373 Кт 732 — 237 600 грн

Отримано процентний дохід Дт 311 Кт 373 — 237 600 грн

Відображення збитку від курсової різниці: Дт 945 Кт 352 – 93 990,00

Раді допомогти, звертайтесь ще!