Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо офофрмити це як рекламну акцію по залученню кліентів, то нараховувати умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4551) чи п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931) - не прийдеться.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38047):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), придбаних у неплатників податку без ПДВ?
Відповідь:
Так.
Водночас, якщо вартість безоплатно переданих товарів/послуг включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то - ні . Такі безоплатно передані товари/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено."

Тобто, ДПСУ також вказує на те, що є можливість не нараховувати умовні ПЗ за певних умов.

В обліку може бути так:

Дт 93 Кт 209 - списали по акту використані рекламні ТМЦ по мірі їх використання.

Умовні ПЗ:

1) не нараховують - якщо зможете довести, що ці ТМЦ включені до вартості продажу основного товару (продукції)

2) нараховують - за п. 188.1 ПКУ, якщо не зможете довести, що вони включені до складу вартості продажу основного товару (продукції).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!