🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ, платник податку на прибуток на загальних підставах, раніше мали дохід до 40 млн.грн. та не нараховували різниці. У 2023 році придбали у нерезидента (країна Сінгапур) товар для господарської діяльності на суму 3 млн.грн. І в цьому ж році Підприємство отримало дохід 50 млн.грн. і таким чином з 2024 року перейшли у високодохідні підприємства. Чи потрібно було у 2023 році збільшувати фінрезультат на 30% від вартості придбання товару у Нерезидента (Сінгапур) і подавати додаток РІ до декларації за 2023 рік?
дякую
Оскільки Ваша компанія стала високодохідником по результатам ще 2023 року, то вже за 2023 рік потрібно було подавати Декларацію з податку на прибуток з застосуванням всіх необхідних різниць та поданням додатку РІ та інших необхідних додатків.
Зг. п.п. 134.1.1. п. 134.1 ст. 134 ПКУ Якщо у платника, який прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, в будь-якому наступному році річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період перевищує сорок мільйонів гривень, такий платник визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10624 )
Щодо визначення чи потрібно було нараховувати 30% різницю приведемо наступні моменти:
Детально про 30% різницю розповіли наші колеги за посиланням https://7eminar.ua/events/3219/6379
Для аналізу спочатку потрібно перевірити, чи входить країна комппанії нерезидента до переліку країн, які відповідають критеріям, установленим п.п. 39.2.1.2 п.п 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, у Вашому випадку країна Сінгапур не відноситься до вказаного переліку затвердженого Постановою КМУ №1045 від 27.12.2017 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF/ed20250101#Text )
Надалі потрібно перевірити організаційно-правову форму компанії нерезидента, чи входить вона до переліку форм затверджених постановою КМУ 480 від 04.07.2017 р. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text ). Вказані Постанови потрібно розглядати в редакції чинній на момент, коли мав подаватися звіт.
Якщо у Вас ще залишаться питання, уточніть будь ласка, так як для більш широкої відповіді недостатньо інформації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розбіжність у номенклатурі ПН: вплив на податковий кредит
Чи можна включити особисті витрати у книгу витрат ФОП
Є відповідь АІ
Помилка в об'єднаній звітності через невідповідність ознаки платника ЄСВ
Куди подавати податкову звітність при зміні юридичної адреси
До якого територіального органу ДПС подається податкова звітність у разі зміни місцезнаходження (юридичної адреси) підприємства?
Дякую…
Обов'язок сплати податків ФОП на лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Чи подавати квартальний звіт ФОП за другий чи третій квартал
Підтвердження статусу критично важливого агропідприємства до 10 серпня
Облік передачі автомобіля військовій частині: порядок та нюанси
Переведення працівника на неповний день під час навчання онлайн
Є відповідь АІ
Документи для оформлення відпустки заступника директора в мобілізації
Списання дебіторської заборгованості: умови та облік ПДВ
Чи дозволено скласти коригування до податкової накладної 2021 року
Право на бюджетне відшкодування при двох ПН від постачальника
Є відповідь АІ
Включення фіскальних чеків до податкового кредиту платника ПДВ
Є відповідь АІ
Процедура зняття з обліку непрацюючого транспорту для НПО
Правильне заповнення графи ТТН: адреса автомобіля чи гаража
Пільги для ФОП з інвалідністю: сплата ЄСВ і пенсія
Максимальна сума готівкових розрахунків через касу ТОВ
Є відповідь АІ
