Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Податкова накладна та ставки ПДВ для міжнародних перевезень вантажів
Згідно з п.п.195.1. 3 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4640 ) у разі здійснення міжнародних перевезень, які підтверджені єдиними міжнародними перевізними документами (це ЦМР ), застосовується ставка ПДВ 0%.
Тобто у ПН в графі 8 зазначається код ставки 902 - у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
У разі якщо замовником є резидент України – ПН складається за загальними правлами складення ПН на отримувача платника ПДВ, або неплатника, якщо отримувач – резидент України не є платником ПДВ.
Якщо замовником є нерезидент України, то «у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Також обов’язково зазначається тип причини невидачі 21:
«при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10-15 цього Порядку, у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини: … 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Щодо визначення дати складення ПН – слід орієнтуватися на дату першої з подій:
або на дату зарахування коштів на рахунок в банку (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ),
або на дату складення документу, що підтверджує надання послуг (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати індексацію зарплати після переведення працівника
Виправлення категорії працівників у звіті по ЄСВ за липень
не приймається звіт уточнюючий. як необхідно вказати данні у…
Облік доходу ФОП: валютні операції та повернення коштів
Є відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Є відповідь АІ
Проблеми з поданням уточнюючого звіту через помилки в Д5
Як правильно рахувати оплату відрядження без відпрацьованих днів
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Уточнюючий Розрахунок: коригування ЄСВ та відпусткові виплати в звіті
Звітність за ІІ квартал була подана у червні, але не була прийнята. Зараз у вересні потрібно подати уточнюючий Розрахунок за ІІ квартал із коригуванням ЄСВ через КТН 2 (донарахування) та…
Поради щодо вибору програми замість БАС КОРП для роботи
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
