☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання заблокованого розрахунку коригування в податковому обліку підприємства
На жаль, але саме на витрати у Вашому випадку зараз вже неможливо віднести таку суму.
Можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку.
Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19/ed20191212#n16 ) документи на розблокування РК можна було подати «протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування» (саме така редакція була на дату блокування ).
Тобто у разі якщо на момент блокування взагалі минуло 365 кал/днів з дати складення ПН, до якої сформовано РК – тоді взагалі в 2022 році слід було списати на витрати.
Якщо цей строк тоді ще не минув, то враховуючи призупинення певних строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ) граничний строк подання Повідомлення повинен був припадати на відповідні дати 2023 р. або 2024 р. – тобто тоді можна було віднести на витрати.
Зараз можна віднести тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.
Тому що згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку.
Разом з цим Ви маєте право подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за відповідний період 2023 р. або 2024 р. або відобразити в додатку ВП декларації за 2025 р.
Податкові різниці за такими операціями не передбачені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коли ФОП вперше подає декларацію ПДВ після реєстрації
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Особливості спрощеного обліку мікропідприємств: обов'язок чи право
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Порядок подання довідкової декларації ФОП для грантового договору
Підкажіть, будь ласка, як правильно подати довідкову декларацію ФОП — платника єдиного податку 2-ї групи з Додатком 1 з ЄСВ.
ФОП необхідно розірвати грантовий договір. Для цього грантодавець вимагає подати довідкову декларацію з Додатком 1, у якому…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії ФОП при перевищенні ліміту для реєстрації ПДВ
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Документи для відшкодування ПДФО при оплаті стоматологічних послуг
Чи може податкова визнати продаж продуктів алкоголем і тютюном
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Особливості оподаткування та пільги для працівника з інвалідністю
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
