Заголовок тимчасово відсутній

у вашому випадку проведенням Д-т 131 К-т 104 нараховану амортизацію треба було списувати станом на кінець, а не на початок місяця, в якому відбувся продаж ОЗ. Бо відповідно до п. 29 П(С)БО 7 нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта основних засобів.

Слід спочатку нарахувати амортизацію за місяць вибуття об'єкта, а потім формувати документи про його вибуття.

Також на практиці можливим є варіант оформлення документа про нарахування амортизації ОЗ не останнім днем місяця, а першим, щоб документ про нарахування амортизації стояв перший у журналі документів обліку ОЗ. Тоді всі документи про вибуття ОЗ, створені протягом наступних днів цього місяця, враховуватимуть правильну суму нарахованої амортизації за місяць вибуття ОЗ.

Первісна вартість ОЗ — 63 333,33 грн.

Знос станом на початок місяця, в якому відбувся продаж, — 48 555,76 грн.

Нараховано знос за місяць, в якому відбувся продаж, — 1 055,56 грн.

ОЗ продано за 41 666,67 грн, у т. ч. ПДВ — 8333,33 грн.

Виходячи з описаної ситуації такі проведення:

Д-т 131 К-т 104 — 49 611,32 (48 555,76 + 1055,56) грн;

Д-т 286 К-т 104 — 13 722,01 грн (63 333,33 - 49 611,32);

Д-т 361 К-т 712 — 41 666,67 грн (продаж ОЗ);

Д-т 712 К-т 641 — 8333,33 грн (нараховано ПДВ);

Д-т 712 К-т 791 — 13 722,01 грн (дохід від продажу віднесено на фінрезультати);

Д-т 943 К-т 286 — 13 722,01 грн (списано вартість причепа на собівартість реалізації);

Д-т 791 К-т 943 — 13 722,01 грн (собівартість реалізації списано на фінансовий результати).

Для продажу основного засобу потрібні наступні документи:

1. Протокол засновників (або одноосібне рішення засновника, якщо один власник)

Якщо ТОВ має кілька засновників, рішення приймається протоколом загальних зборів.
Якщо засновник один, достатньо рішення засновника.

2. Наказ керівника про продаж ОЗ

Наказ про переведення ОЗ до складу активів, утримуваних для продажу.
Відповідальний за облік основних засобів оформлює акт списання (форма ОЗ-3) або акт приймання-передачі (форма ОЗ-1).

3. Договір купівлі-продажу

Підписується між ТОВ та покупцем, визначає умови розрахунку та передачі активу.

4. Видаткова накладна + податкова накладна

Видаткова накладна передається разом з основним засобом.
Податкова накладна реєструється в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!