🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Заголовок тимчасово відсутній
В такому випадку ПН вважається помилковою, а саме такою, що не відповідає первинному документу (видатковій накладній) . Слід мати на увазі, що згідно з п.44.1 ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.
Тому слід скласти на дату виявлення помилки РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання помилкової ПН. Такий мінусовий РК реєструє покупець – платник ПДВ (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).
Також подаєте УР до декларації з ПДВ за листопад 2024 року на збільшення зобов’язань з ПДВ (тобто вилучаєте суму згідно з невірної ПН та додаєте суму згідно з вірною ПН). Тобто фактично Ви відображаєте в декларації з ПДВ за листопад 2024 року шляхом подання УР вірну ПН. А невірну та РК до неї не відображаєте.
Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).
Звісно, за несвоєчасну реєстрацію ПН в ЄРПН передбачено застосування штрафу в розмірі 15% суми ПДВ у разі порушення строку від 61 до 365 кал/день (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).
Також до подання УР слід сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ), тоді штраф 3% та пеня не будуть застосовані (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Перехід юрособи на спрощену систему оподаткування та ПДВ
Юрособа є платником ПДВ на загальній системі оподаткування. Дохід отримує від надання в оренду власного майна. В статутному капіталі 100% належить ПАТ "Закритий Недиверсифікований Венчурний Корпоративний…
Помилкове нарахування зарплати: порядок утримання боргу та заяви
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасне подання повідомлення про гіг-контракт у ДПС
Визначення підвищення окладів: різниця між керівниками і фахівцями
Чи є електронний лікарняний продовженням паперового лікарняного
З 10.06.26 працівник відкриває електронний…
Терміни та порядок заповнення 20-ОПП для автомобіля
Є відповідь АІ
Коригування декларації з ПДВ: помилкова накладна і штрафи
Є відповідь АІ
Вихідна допомога: утримання податків та відрахування на виконавче провадження
Звільнення працівниці з дітьми: законні варіанти без заяви
Є відповідь АІ
Як правильно подати уточнену декларацію по оренді землі
Лікарняний по догляду: за дитиною інвалідом чи будь-якою
Розрахунок виходу працівниці з відпустки: новий оклад чи старий
Є відповідь АІ
Різниця між перебронюванням та продовженням бронювання працівників
Є відповідь АІ
Розрахунок невикористаної відпустки при звільненні працівника з роботи
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати для відпускних: різні варіанти
Оплата лікарняного: чи важливе місто його відкриття
Працівник відкриває лікарняний в міській лікарні м. Кам'янець-Подільський.
На порталі ПФУ нам надійшов його лікарняний, він став готовим до сплати, і комісія планує прийняти…
Облік інвестицій у рекламу: що робити з витратами
Чи можливо надати відпустку працівнику після 1,5 місяців
Є відповідь АІ