Заголовок тимчасово відсутній

Заповнюєте ПН з типом причини 13 тільки на ті товари (деталі), що імпортовані зі сплатою імпортного ПДВ.

Щодо товару, який використано не за цільовим призначенням (в т.ч. і втрачено): його вартість та сума ПДВ зазначаються в декларації з ПДВ у рядку 8 «Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (+)».

Складення та реєстрацію окремої ПН не передбачено при цьому: «у разі нецільового використання товарів, ввезених із застосуванням звільнення від ПДВ, платник податку зобов’язаний відобразити податкові зобов’язання у рядку 8 податкової декларації з ПДВ. При нарахуванні таких податкових зобов’язань податкова накладна не складається» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «На підставі якого документа та в якому порядку в податковій декларації з ПДВ відображається коригування податкових зобов’язань у зв’язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від ПДВ?», послання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32618 ).

Щодо заповнення графи 2 зведеної ПН з типом причини 13: згідно з п.п.16.1 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) «у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України. При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)».

Тобто крім номера та дати вхідної ПН, або номера та дати МД, потрібно зазначити конкретну номенклатуру товарів/послуг.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Раді допомогти, звертайтесь ще!