Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно виписати ПН датою першої події і відправити її на реєстрацію в ЄРПН. За несвоєчасну реєстрацію буде застосований штарф у розмірі залежно від строку прострочення реєстрації. Розміри штрафів наведені у п. 90 підрозд. 2 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035:

2 відсотки суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів;

5 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

10 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

15 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів;

25 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

Якщо таку ПН не відобразили в декларації, то потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації за звітний період, в якому мала бути оформлена ПН і відобразити її. Якщо в результаті подання УР буде збільшена сума ПДВ до сплати, то таку суму слід перерахувати на електронний рахунок до подання УР.

При цьому рядок 18.2 (штраф) УР заповнювати не потрібно. Адже відповідно до п. 69.38 пп. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!