Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про складення ПН на послуги, отримані від нерезидента.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:

у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;

у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.

Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної»

(категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911 ).

Щодо коду за ДКПП – потрібно визначити самостійно, з урахуванням специфіки ІТ послуг . Наприклад - 58.29 «Послуги щодо видавання інших програмних засобів».

Щодо відображення в декларації з ПДВ:

«…нарахування податкових зобов’язань та їх коригування в залежності від ставки за якою вони оподатковуються (основною або 7 відс.) вказуються у рядках 6.1 або 6.2 відповідно;

податковий кредит та коригування податкового кредиту в залежності від ставки (основна або 7 відс.) – у рядках 13.1 або 13.2 відповідно.

Заповнення зазначених рядків передбачає подання додатка (Д1) до декларації за умови проведення коригувань податкових зобов’язань, нарахованих за операцією з отримання послуг від нерезидента на митній території України (у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання звітності) та/або коригування податкового кредиту за такою операцією»

(категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Як у податковій звітності з ПДВ відображаються операції з отримання платником ПДВ послуг від нерезидента на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42127 ).

Тобто зазначаєте в рядку 6.1 в складі податкових зобов’язань та в рядку 13.1 в складі податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!