Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви заповнюєте зведену ПН за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) і тип зведеної 1 і причина невидачі покупцю - 13, то вона має бути заповнена з 01.10.2024 р. з урахуванням останніх змін до Порядку заповнення ПН № 1307 (з урахування наказу МФУ № 418, https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/79132.html):

"16. До розділу Б податкової накладної вносяться дані у розрізі опису (номенклатури) постачання товарів/послуг, а саме:
1) до графи 2 - опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця)...

...При цьому у податкових накладних, складених у зв'язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця);"

...3) до граф 4 та 5 - одиниця виміру товарів/послуг.
...У разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у графі 4 вказується "грн", крім податкових накладних, складених у зв'язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності з типом причини 13 відповідно до пункту 8 цього Порядку, у яких зазначається одиниця виміру товару/послуги.

У податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5-9 не заповнюються, крім податкових накладних, складених у зв'язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, в яких графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5 - 9 заповнюються."

Таким чином, маєте заповнити зведену ПН при негосподарському використанні наступним чином:

дата складання - останній день місяця

тип зведеної 1 (під п. 198.5 ПКУ)

причина невидачі покупцю - 13

дані продавця - всі Ваші

дані покупця - найменування Ваше, ІПН - 600000000000

в таблиці:

гр. 1 - № з/п

гр. 2 - номенклатура товару, який використаний в негосподарській діяльності

гр. 3.1 - код УКТ ЗЕД товару

гр. 3.3 - код послуги

гр. 4 - одиниця виміру

гр. 5 - код одиниці виміру

гр. 6 - ціна

гр. 7 - кількість

грн. 8 - загальна сума

гр. 10 - база ПДВ

гр. 11 - сума ПДВ

інші графи не заповнюються.

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42105):

«Який порядок заповнення податкової накладної, відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, у разі якщо товари/послуги, необоротні активи починають використовуватись не в господарській діяльності?

Відповідь:
У разі якщо товари/послуги, необоротні активи починають використовуватись не в господарській діяльності, платник податку не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складає зведену податкову накладну відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), з урахуванням таких особливостей:
у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки «1»;
у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «13»;
у графі «Отримувач (покупець)» зазначається власне найменування (П.І.Б.);
у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000»;
рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.
Таблична частина розділу Б зведеної податкової накладної з типом причини «13» заповнюється з урахуванням таких особливостей:
у графі 2 зазначаються опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), а також дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ;
у графах 3.1, 3.3 зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП);
у графах 4 та 5 зазначається одиниця виміру товарів/послуг;
графи 3.2.1, 6 - 8, 10 та 11 заповнюються у загальному порядку;
графи 3.2.2 та 9 не заповнюються.
У розділі А табличної частини такої зведеної податкової накладної рядки I - VІІІ заповнюються у загальному порядку, при цьому рядки IX - XIІ не заповнюються.»

Раді допомогти, звертайтесь ще!