Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з роз’яснення податківців: « у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області « Податкова декларація з ПДВ: значення рядка 21 уточнюючого розрахунку» опубліковано 22.11.24 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/844362.html ).

Це співпадає з п.6 розд.V Порядку № ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ): «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2».

Саме тому у Вашому випадку потрібно надати УР до декларації за червень 2024 року, при цьому надаєте уточнюючий додаток 2 з таблицею 1.

Та також надаєте УР до декларації за липень 2024 року, при цьому регулювання здійснюється за допомогою рядка 16.1.

Аналогічно послідовно заповнюються УР до декларацій за серпень 2024 року та вересень 2024 року.

В усіх наведених УР відбувається зменшення показника рядка 18, а точніше виникає від’ємне значення ПДВ. В жовтні 2024 року відбувається тільки зменшення показника рядка 19 – тому УР не подається.

Також подається УР до декларації за листопад 2024, де зменшується ПДВ до сплати, але без виникнення від’ємного значення.

За грудень 2024 р. УР не потрібно подавати, так як вже немає перехідного від’ємного значення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!