Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку це питання більше юридичного характеру. Разом з цим є загальне положення згідно з ч.1 ст.762 Цивільного Кодексу ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3713 ): «наймач звільняється від плати за весь час, протягом якого майно не могло бути використане ним через обставини, за які він не відповідає».

Але ж мова йде саме про оплату оренди, але не нарахування її.

Тобто вважаємо, що потрібно було складати акти наданих послуг, ПН, але у разі наявності форс -мажорних обставин, підтверджених документально, не повинно бути відповідальності в межах господарських відносин за несплату та/або несвоєчасну сплату оренди. Але нараховувати орендну плату потрібно. Тім більше, що як ми зрозуміли, Ваш орендар нараховував Вам її.

Тому вважаємо – слід скласти акти наданих послуг за відповідні періоди, та на їх підставі визначити податкові зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Відповідно – доведеться скласти ПН відповідними датами, та в такому випадку передбачено нарахування штрафних санкцій згідно з п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ) у разі якщо дата ПН до 15/01/23 р. включно, та згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Щодо включення податкового кредиту: згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Виходячи з цього, Ваші орендарі можуть скористатися податковим кредитом, складеними починаючи з 01/02/24 р. Іншими ПН (з датами за січень 2024 р., грудень 2023 р., тощо) – на жаль вже неможливо скористатися.

Раді допомогти, звертайтесь ще!