Заголовок тимчасово відсутній

Якщо податковий агент приймає рішення нарахувати та сплатити ПДФО (військовий збір) з такого доходу за рахунок власних коштів, то сума коштів у розмірі неутриманого податку (збору) є доходом у вигляді додаткового блага та оподатковується ПДФО (військовим збором) на загальних підставах.

В такому випадку суму ПДФО та військового збору слід не тільки сплатити, а й нарахувати як додаткове благо: проведення Дт 949 Кт 641, 642. Втім, щоб персоніфікувати такий дохід, можно зробити проведення - Дт 949 Кт 377, Дт 377 Кт 641,642.

І тоді знову виникне питання щодо оподаткування цього додаткового блага.

Для того, щоб не сплачувати зайві "податки на податки", варто подбати про оформлення відшкодування ПДФО та військового збору фізособою, за яку вони були сплачені. В цьому випадку:

- такий податок (збір) не вважатиметься додатковим благом;

- в бухобліку сума отриманого відшкодування раніше визнаних витрат потрапить до складу доходів (Дт 301, 311 Кт 719).

Якщо ж домовленість про відшкодування ПДФО (військовий збір) буде оформлена у вигляді договору (угоди) перед нарахуванням та сплатою до бюджету, то можливі проведення Дт 377 Кт 641, 642 при нарахуванні податку, збору і Дт 301, 311 Кт 377 при їх відшкодуванні фізособою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!