Заголовок тимчасово відсутній

Проценти за користування овердрафтом нараховуються згідно з умовами договору: або щодня в період користування овердрафтом, або раз на місяць у день обнуління овердрафту. У будь-якому разі на останній день звітного періоду в обліку потрібно відобразити нараховані проценти.

Ви можете нарахувати їх на підставі бухдовідки. А потім відкоригувати датою отримання первинного документу (банківської виписки).

Потім робите додаткове проведення чи сторно в січні. Це не виправлення помилки..

При отриманні первинних документів від контрагентів (після складання та затвердження фінансової звітності) фактична сума витрат, зазначена у таких первинних документах, може відрізнятися від розрахункової суми, попередньо визнаної у періоді їх виникнення. Зазначені розбіжності не є підставою для коригування попередньо визнаної суми витрат попереднього звітного періоду (у тому числі методом "червоного сторно"), крім випадку, якщо така різниця є помилкою та суттєво впливає на фінансову звітність попередніх звітних періодів. Різниця має бути визнана у складі витрат періоду, коли виникли підстави для уточнення суми, наприклад, були фактично одержані первинні документи від контрагента» (Лист Мінфіну від 22.04.2016 № 31-11410-06-5/11705)

Раді допомогти, звертайтесь ще!