Заголовок тимчасово відсутній

Не знаючи всіх обставин, складно оцінити доцільність такої операції, але можна розглянути ризики, які вона несе для вашого підприємства.

Лист від клієнта як підстава для коригування не підходить, оскільки між вами існують договірні відносини та фактично виконані послуги. Повернути послугу неможливо, а відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» операції мають відображатися за фактом їх здійснення. Якщо ви відсторнуєте дохід, хоча фактично він був отриманий (послуга надана), це є порушенням.

Якщо ж акт виконаних робіт буде оформлено пізніше, ніж відбулося фактичне завершення послуги, це є порушенням облікових принципів. Період виникнення податкових зобов’язань з ПДВ визначається за фактом виконання послуг, а не за датою підписання документів, якщо виконання відбулося раніше.

Реєстрація РК потребує господарської операції як підстави. У цьому випадку такої підстави немає. Окрім того, РК до зменшення податкових зобов’язань часто потрапляє під моніторинг ДПС, а довести обґрунтованість коригування в цій ситуації буде вкрай складно.

Коригування декларації з ПДВ у сторону зменшення саме по собі є тригером для посиленої уваги податкової служби. Якщо таке коригування здійснюється без реальних підстав, воно може розцінюватися як ризикове.

Коригування доходів та витрат у бухгалтерському обліку також не має підстав. Якщо послуги надано, акт підписано, претензій до якості робіт немає – операція вважається завершеною. Відсторнувати її в обліку технічно можливо, якщо декларація з податку на прибуток ще не подана, але це не означає, що така операція є коректною.

При цьому клієнт міг би вирішити своє питання набагато простіше, врахувавши витрати майбутніх періодів на Дт 39 на підставі внутрішнього документа, наказу або калькуляції, з подальшим включенням у витрати в січні. Це ніяк не вплинуло б на податок на прибуток.

Якщо ж ви все-таки оберете цей варіант, вам доведеться:

знайти обґрунтування, чому послуги фактично не були надані,
оформити претензію від клієнта, відкликати акт, укласти додаткову угоду,
скласти РК,
відкоригувати не лише дохід, а й понесені витрати,
подати уточнену декларацію з ПДВ,
можливо, доводити правомірність коригування у разі блокування РК.
У той час як клієнт, якщо його звітність ще не подана, міг би просто нічого не виправляти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!