Заголовок тимчасово відсутній

1. Списання сировини у брак під час виробничого процесу

Підстави для списання: Виявлення невиправного браку у виробництві потребує складання акта про брак продукції, який підтверджує факт невідповідності продукції встановленим стандартам або технічним умовам.

Бухгалтерські проводки:

Відображення вартості забракованої сировини:

Дт 24 "Брак у виробництві"
Кт 20 "Виробничі запаси"
Списання втрат від браку на собівартість продукції:

Дт 23 "Виробництво" (якщо брак є технічно неминучим)
Кт 24 "Брак у виробництві"
Або

Дт 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей" (якщо брак є понаднормовим)
Кт 24 "Брак у виробництві"
Податкові наслідки: Якщо брак є технічно неминучим і пов'язаним з господарською діяльністю, необхідності нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ немає. У випадку понаднормового браку, не пов'язаного з господарською діяльністю, слід нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ.

2. Документальне оформлення дегустації на виробництві

Документальне оформлення: Для підтвердження витрат на дегустацію необхідно мати такі документи:

Наказ керівника про проведення дегустації із зазначенням мети, дати та місця проведення.
Кошторис витрат на проведення заходу.
Акти на списання продукції, використаної під час дегустації.
Звіт про результати проведеної дегустації.
Податкові наслідки: Витрати на дегустацію відносяться до витрат на збут (рахунок 93 "Витрати на збут"). Оскільки дегустація є частиною рекламних заходів, право на податковий кредит з ПДВ зберігається, і необхідності нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ немає.

3. Списання давальницької сировини (етикеток) у разі пожежі на виробництві

Підстави для списання: Факт знищення етикеток унаслідок пожежі підтверджується актом про надзвичайну ситуацію та актом на списання зіпсованих матеріалів.

Бухгалтерські проводки:

Списання знищених етикеток:

Дт 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"
Кт 20 "Виробничі запаси"
Відображення ПДВ-зобов'язань:

Дт 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"
Кт 641 "Розрахунки за податками"
Податкові наслідки: У разі знищення давальницької сировини необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ, виходячи з вартості придбання етикеток.

Однак, пункт 32-1 підрозділу 2 розділу XX ПКУ встановлює, що тимчасово, протягом дії воєнного або надзвичайного стану, не вважається використанням в негосподарській діяльності знищення (втрата) товарів внаслідок обставин непереборної сили. Відповідно, у таких випадках обов'язок нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ не виникає.

Таким чином, якщо запаси були знищені через форс-мажорні обставини під час дії воєнного або надзвичайного стану, і цей факт підтверджено відповідними документами (наприклад, сертифікатом Торгово-промислової палати), необхідності нараховувати ПДВ немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!