Заголовок тимчасово відсутній

1. У обліку при безоплатному отриманні товару від постачальника виникає дохід:

Згідно п. 12 ПСБУ 9 Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту). ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 )

Згідно п.п. 135.2.1.6. ст. 135 ПКУ до бази оподаткування податком на прибуток у т.ч. відноситься вартість майна (робіт, послуг), наданого (наданих) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості (у тому числі безоплатно наданих товарів (робіт, послуг), зпевними винятками. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640 )

2. Компенсуюча ПН виписується в момент певної події у бухгалтерському обліку, в даному випадку буде утилізація (відповідно списанням з балансу певної кількості тмц) або переведення в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів.

Якщо під час придбання ТМЦ суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких ТМЦ, зг. п. 198.5 ст. 198 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 )

У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації (п. 189.9 ст. 189 ПКУ) ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 )

3. Отримання кредит-ноти можливе у випадку якщо це передбачено контрактом, якщо ні, то бажано внести зміни в контракт.

Обставини при яких покупець може вимагати від постачальника-нерезидента скласти кредит-ноту, чітко не визначений навіть у міжнародній практиці. Порядок урегулювання таких питань у випадку поставки бракованої продукції чи інших моментів мають бути оговорені в контракті. В практиці кредит-нота найчастіше застосовується у разі: надання покупцю знижки або бонусів; виявлення покупцем недопоставлених або бракованих товарів; необхідності знищення покупцем прострочених товарів; виявлення факту помилки, що призвела до виписки постачальником розрахункових документів за завищеною ціною та ін.

4. Те, чи підпадає дана операція під валютний контроль, залежить багато факторів (коли буде отримано кредит-ноту та проведенов обліку, чи була проведена оплата по інвойсу і МД, на підставі яких отримали бракований товар, кредит-нота буде отримана в рахунок наступної поставки чи буде проведено повернення коштів від нерезидента, якщо в рахунок наступної поставки, то коли буде вказана наступна поставка та чи не буде цяя поставка в термін більше ніж передбачено законодавством, на яку суму планується отримання кредит-ноти та ін. ).

Вказане питання потребує значних більш детальних уточнень та індивідуальної консультації.