Заголовок тимчасово відсутній

ФОП на 3 групі єдиного податку потрібно ланцюжком виправити декларації за всі невірні періоди.

Алгоритм виправлення буде наступний:

1. Сплачуємо в бюджет єдиний податок в сумі, яка буде донарахована по Уточнюючій декларації. Це завжди потрібно робити перед поданням Уточнюючої декларації , щоб утворити переплату по єдиному податку, яка потім закриється нарахуванням по Уточнюючій декларації.

2. Якщо помилка була тільки в річній декларації- то виправляємо тільки річну декларацію, якщо, наприклад, помилились в декларації за 1 квартал , то спочатку подаємо Уточнюючу декларацію за період "1 квартал 2022" по формі F0103308. Далі подаємо Уточнюючу за період "Півріччя 2022". Всі інші Уточнюючі декларації складаються на підставі попередньої Уточнюючої декларації, тобто декларація за 9 місяців складається із врахуванням виправлень у декларації за Півріччя 2022, і т.д.

3. У шапці декларації поставте відмітку в клітинці «уточнююча», а в полі 3 указуєте звітний період, за який виправляєте помилку. Розділ IV заповнюєте як у звичайній звітній декларації, тільки з правильними даними, вказуєте правильну суму доходу та правильну суму єдиного податку.

Переходимо до заповнення розділу V. В рядок 15 переносимо суму з рядка 14 Звітної декларації, рядок 16 — правильна сума єдиного податку, далі заповнюємо рядок 17, рядок 19 та 20- не заповнюються.

4. Самоштраф 3% та пеня не донараховується на підставі п.69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 : у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Ми розповідали про це у відео https://7eminar.ua/events/2944/5414

5. Щодо Додатку 1. Якщо в Додатку 1 показники не будуть змінюватись, то Додаток 1 у складі Уточнюючої річної декларації не подається.
Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.07: Додаток 1 не формується у складі Декларації з типом «Уточнююча», якщо раніше задекларовані у Додатку 1 грошові показники, суми нарахованого єдиного внеску та реквізити не змінюються https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37812
Тому при поданні Уточнюючої декларації не заповнюється рядок 21 та не ставиться позначка "Х" про подання Додатку 1 у складі Уточнюючої декларації.

Зразки заповнення Уточнюючої декларації з повним описом складання ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!