Заголовок тимчасово відсутній

У випадку роздачі чашок та ручок з логотипом підприємства у якості рекламних подарунків без ідентифікації клієнтів, ці операції слід відобразити у бухгалтерському та податковому обліку наступним чином:

Бухгалтерський облік
Витрати на рекламну продукцію:

Придбані чашки та ручки оприбуткуйте на Д-т 209 К-т 631
Витрати на нанесення логотипу також включаються до первісної вартості цих товарів.
Списання вартості:

Коли чашки та ручки передаються у рекламних цілях, їх вартість списується на витрати періоду - Д-т 93 К-т 209
Податковий облік
Коригування фінансового результату:

Підприємства, що застосовують податкові різниці, не мають зобов'язання коригувати фінансовий результат на вартість безкоштовно розданих рекламних товарів, якщо вони не призначені для неприбуткових організацій або пов'язаних осіб. В такому випадку, витрати визнаються за правилами бухгалтерського обліку.
ПДВ:

Хоча вартість придбаних товарів не включає ПДВ, при їх безоплатній роздачі для рекламних цілей, слід нарахувати податкові зобов'язання з виходячи з мінімальної бази, визначеної на підставі звичайної ціни товарів (п. 188.1 ПКУ). Див. https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514352.html

При цьомускладається дві податкові накладні:

перша — на постачання товарів виходячи з договірної ціни — а вона за безоплатної роздачі дорівнює 0 грн. (відповідно — і нульова сума ПДВ);
друга — на суму перевищення ціни придбання (для самостійно виготовлених товарів — звичайної ціни) товарів над фактичною ціною їх постачання з типом причини 15 — «Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання».

Рекламна роздача цих товарів може бути розглянута як зв'язана з господарською діяльністю, тому не потребує нарахування компенсуючих податкових зобов'язань з ПДВ, якщо товари використовуються для оподатковуваних ПДВ операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!