Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку ви можете списати цю заборгованість як безнадійну.Адже «безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п. 4 НП(С)БО 10).

В податковому обліку ця заборгованість відповідає ознакам безнадійної (пп. а пп. 14.1.11). Але для того, щоб скористатися п. «а» пп. 14.1.11 ПКУ одного лише спливу строку позовної давності недостатньо: підприємство ще має довести, що воно вжило всіх заходів щодо повернення боргу. Отже, реальною підставою щодо списання боргу є лише п. «г» пп. 14.1.11 ПКУ.
Тому краще зробити списання на підставі прощення боргу працівнику (Д-т 944 К-т 377)

Прощення поворотної фінансової допомоги фізособі, в т.ч. працівнику. Анулювання заборгованості фізособи підприємством шляхом прощення боргу є наданим доходом. Відповідно підприємство є податковим агентом щодо такої фізособи і має відобразити надані доходи та утримати податки.

Відповідно до абз. 1 пп. «д» пп. 164.2.17 ПКУ не оподатковується:

дохід у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку (крім суми прощеного (анульованого) основного боргу платника податку за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості),
прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності.

При цьому оподаткування ПДФО можливо у разі, якщо сума прощеного боргу перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року. У 2025 році – 2000 грн.

Кредитор зобов’язаний повідомити боржника про прощення боргу шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору.

В 4 ДФ дохід, отриманий платником податку у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності відображається:

у сумі, що перевищує у 2025 році – 2000 грн відображається за ознакою доходу «126»;
у сумі, що не перевищує у 2025 році – 2000 грн та сума процентів, комісії та / або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності – за ознакою доходу «189».

Боржник сплачує ПДФО з прощеного боргу сплачує самостійно за результатами річного декларування.

Такий варіант застосовується як правило у разі, коли мова іде про сторонню особу (не працівника). Приміром, банки прощають борг фізособи.

Аналогічний порядок діє коли звільнений працівник не повернув у строк, визначений договором позики, якщо дія договору закінчилася (ЗІР, категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41261). Адже не має можливості утримати податки.

Джерело: https://7eminar.ua/news/3027-bezpovorotna-finansova-dopomoga-nyuansi-opodatkuvannya-ta-obliku

Раді допомогти, звертайтесь ще!