Заголовок тимчасово відсутній

Збиток не переноситься.

У ЗІР, 102.24 ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899 ) є роз"яснення щодо заповнення декларації резидентами Дія Сіті:

"У рядку 01 – дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, отриманий протягом всього календарного року (з 01 січня по 31 грудня податкового (звітного) року);
у рядках 02 – 06 – показники виключно за період перебування на загальній системі оподаткування податком на прибуток;
у рядку 06.3 ДІЯ – показник за період перебування резидента Дія Сіті на особливих умовах, який переноситься з графи 6 рядка 44 додатка ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація).

Разом з Декларацією за податковий (звітний) рік подається річна фінансова звітність, яка є додатком до Декларації та її невід’ємною частиною.

При цьому платнику рекомендуємо подати разом з Декларацією доповнення, відповідно до п. 46.4 ст. 46 Податкового кодексу України, складене за довільною формою з поясненням розбіжностей у показниках фінансової звітності та Декларації."

Виходить, що ряд.03 і відповідно дод.РІ не заповнюється. Навряд чи можна буде скористатися такими збитками в майбутньому - принаймні, спеціальних норм немає.

У разі сплати ПнВК оподатковують не фінрезультат, а окремі операції (пп. 135.2.1, п. 141.9-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752. В рядку 01 декларації зазначається дохід (за бухобліком). Це довідковий показник.

Якщо нарахування ПнВк немає, то рядок 2300 – 0.

В декларації з податку на прибуток потрібно зазначити, що податкові різниці не застосовуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!