Заголовок тимчасово відсутній

Документально:

1) наказ керівника (бажано на підставі заяви фізособи) про надання благодійної допомоги у вигляді дрону

2) документи на придбання (видаткова накладна постачальника): Дт 209 Кт 631

3) акт приймання-передачі з фізособою дрону, бухдовідка про списання на витрати вартості переданої допомоги: Дт 949 Кт 209.

ПДФО

ПКУ визначено, що не включається в оподаткований дохід фізособи (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n3699):

"165.1.54. сума (вартість) благодійної допомоги:

а) виплаченої (наданої) благодійниками,... на користь:

учасників бойових дій - військовослужбовців (резервістів, військовозобов’язаних) та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, осіб рядового, начальницького складу, військовослужбовців, працівників Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, інших утворених відповідно до законів України військових формувань, поліцейських та працівників Національної поліції України, які захищають (захищали) незалежність, суверенітет та територіальну цілісність України, беруть (брали) безпосередню участь в антитерористичній операції, забезпеченні її проведення, перебуваючи безпосередньо в районах антитерористичної операції, у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, перебуваючи безпосередньо в районах та у період здійснення зазначених заходів; працівників підприємств, установ, організацій, які залучаються (залучалися) та беруть (брали) безпосередню участь в антитерористичній операції в районах її проведення, у забезпеченні здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, перебуваючи безпосередньо в районах та у період здійснення зазначених заходів, у порядку, встановленому законодавством,...

170.7.8. не включається до оподатковуваного доходу благодійна допомога, що надається згідно з підпунктом 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу:
а) у будь-якій сумі (вартості), що надається:
платникам податку, визначеним абзацом другим підпункту "а", підпунктом "б" та абзацом другим підпункту "в" підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу, - для закупівлі або у вигляді спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення чи інших товарів (робіт, послуг) за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України..."

Перелік КМУ № 112 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/112-2016-%D0%BF?find=1&text=%D0%B1%D0%B5%D0%B7%D0%BF%D1%96%D0%BB%D0%BE%D1%82#w1_1) містить таку позицію, як безпілотні літальні апарати

Отже, якщо фізособа має статус УБД і безпосередньо перебуває в зоні бойових дій, то Ви маєте право без оподаткування ПДФО та ВЗ передати йому благодійну допомогу у вигляді дрона незалежно від його вартості.

В додатку 4ДФ - код доходу 187

ПДВ

Якщо Ви постачаєте БПЛА не для ЗСУ, а фізособі (військовому), то на жаль, на нашу думку, пільги з ПДВ за п. 32-1 (п. 5) пр. 2 р. ХХПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035) не буде.

Тобто маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551), скласти 2 ПН:

1 - звичайну як на неплатника по ціні 0грн. - на дату акту приймання-передачі дрона

2 -- зведену типу 3 на кінець місяця по ціні придбання дрону

Податок на прибуток

Коригувань немає

Додатково обов`язково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!