Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування здійснюйте за актами й в залежності від дати акту буде визначатись ставка військового збору.

Якщо акти приймання-передачі орендних послуг щомісячні з датою останнього дня місяця- ВЗ для вересня- листопада- за ставкою 1,5%, грудня- 5%.

В роз’ясненні податкова визначає https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html : До усіх інших доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат за цивільно-правовими договорами, орендної плати, процентів за депозитами, дивідендів тощо, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5 відсотків незалежно від того, що такі доходи нараховуються за виконання робіт (послуг), за користування майном платника податків тощо у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.

Таким чином, необхідно перевірити що визначено в договорі- як має відбуватись нарахування орендних платежів й складання актів. У разі помісячного нарахування (дати актів, наприклад, 30.09, 31.10, 30.11, 31.12) зазначайте в 4ДФ в вересні- листопаді нарахування ВЗ за ставкою 1,5%, в грудні- нарахування ВЗ за ставкою-5%, виплату доходу необхідно буде зазначити в січні 2025 й ВЗ в сукупності за всі 4 місяці. В цьому випадку нарахування вересня необхідно було зазначити у звіті за ІІІ квартал 2024 в 4ДФ за 09.2024 через Уточнюючий.

Іноді акти складають наступним місяцем, наприклад, 01.10.2024 або будь-яка інша дата- за вересень й тоді нарахування буде жовтнем й відповідно це нарахування відображаєте в 4ДФ жовтня. Тоді ВЗ за оренду вересня-жовтня, нараховані в жовтні-листопаді за ставкою 1,5%, за оренду листопада-грудня, нараховані в грудні-січні- за ставкою 5%. Відображення в 4ДФ- по нарахуванню: в жовтні-січні за оренду вересня-грудня. В цьому випадку не подаєте Уточнюючий за ІІІ квартал.

Зверніть увагу- виплату фіз.особі здійснюєте за вирахуванням податків- ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!