Заголовок тимчасово відсутній

Відшкодування вартості комунальних послуг можна передбачити в договорі оренди.

Додатковий КВЕД ФОП не потрібен. Компенсація за комунальні платежі це дохід не ФОП, а фізособи. Податківці неодноразово змінювали позицію з цього приводу. Остання позиція така:

В разі якщо орендарем (юридичною особою або фізичною особою – підприємцем) виплачується на користь фізичної особи дохід у вигляді суми відшкодованих витрат, понесених на сплату комунальних послуг або орендар компенсує сплачені комунальні послуги власнику майна, то такий дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи з відповідним оподаткуванням.( ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444).

Якщо орендар юридична особа або інший ФОП, саме орендар і є податковим агентом, та зобов'язаний утримати ПДФО і ВЗ. При цьому п.п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок. Тобто орендар при відшкодуванні комунальних послуг зобов’язаний утримати ПДФО та ВЗ.

Якщо ж ТОВ буде самостійно оплачувати рахунки за електроенергію, це буде додатковим благом для фізособи- власника (пп. "е" п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3627). В цьому випадку орендар повинен утримати ПДФО (із застосуванням коефіцієнту 1,219512 та ВЗ).

Уникнути оподаткування ПДФО та ВЗ можна якщо в договорі встановлюється стала орендна плата, збільшена на суму комунальних платежів. Наприклад, можна вирахувати середньомісячну суму комунальних платежів за рік та додати до суми орендної плати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!