🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Податок на прибуток розраховується в податковій декларації і сплачується у цій сумі - тобто 100 000.
Різниця між податковим і бухгалтерським податком формують відстрочені податкові активи (рах.17) і відстрочені податкові зобов"язання (рах.54), які визначаються лише за тимчасовими податковими різницями (п.3 НПСБО 17 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ). Якщо ви застосовуєте НПСБО 17, то в обліку: Дт 98 Кт 641 і Дт 17 Кт 641 або Дт 98 Кт 641 і Дт 98 Кт 54. Залишки на рах.17 та 54 відображаються в балансі.
Згідно з п.3.23 МР № 433 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13#n99 ) "3.23. У статті "Витрати (дохід) з податку на прибуток" відображається сума витрат (доходу) з податку на прибуток, визначена згідно з Положенням (стандартом) 17." В НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ) зазначено: "Витрати (дохід) з податку на прибуток - загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток, яка складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу. " Тобто формула така: податок на прибуток з декларації +- рах.17 і 54 (відстрочені податкові активи і зобов"язання).
Якщо ви не застосовуєте НПСБО 17 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o17 ), в бухобліку податок на прибуток нараховується в сумі, зазначеній в декларації. На практиці більшість підприємств не застосовують НПСБО 17, оскільки він не впливає на оподаткування. Тобто у формі № 2 просто зазначають Дт 98 Кт 641 на суму податку по декларації. Якщо податок не нараховується, то і проведення робити не треба.
Якщо дохід за 2024 менше 40 млн., можна прийняти рішення про незастосування податкових різниць і подати декларацію за 2024 рік без різниць (при цьому не треба уточнювати квартальні декларації, якщо такі подавалися). У 2025 році подається лише річна звітність (пп."в" п.137.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran18066#n10652 ), податкові різниці у разі наявності рішення не застосовуються.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Проблеми з відображенням переплати зарплати в 1С та BAS
Порушення трудового законодавства при сумісництві: важливі нюанси
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Документи для утримання аліментів та їх перерахування дитині
Є відповідь АІ
ФОП: спірні штрафи та пені через десятирічну заборгованість
В 2015 році за несвоєчасну сплату ЄСВ була постанова про штраф та пеню на 11000 грн,скаргу ФОПа на той час всі чиновники ЄСВ не задовільняли.В повному обсязі ФОП сплатив суму постанови.Також,важливо,ФОП в 2016 році взяв довідку,про…
Є відповідь АІ
Запит платіжної системи: правомірність та конфіденційність інформації про покупців
Є відповідь АІ
Обов'язок донарахування ЄСВ та умови виплати зарплати суміснику
Оформлення ПКО при оприбуткуванні готівкової виручки в касі
Термін реєстрації податкової накладної після отримання оплати покупця
Є відповідь АІ
Оренда квартири для бухгалтера фермерського господарства: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Оплата дороговартісної операції орендодавцю земельної ділянки фермером
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Штрафи за несвоєчасне закриття зміни на ПРРО: деталі
Який штраф може бути якщо в вечері не закрили зміну на ПРРО та не роздрукаали зет звіт, в зробили це в ранці…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
Є відповідь АІ
