☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Працівники навчалися за кордоном(тренінги, проходження сертифікації.) В документах буде вказано хто саме проходив навчання з працівників. Навчання фактично було в 2024 р. Питання:
1)Які витрати несе компанія на це навчання? 2) Як оподатковується навчання (ПДФО, ВЗ та ЄСВ)?
3)Чи буде в цьому випадку штраф за те що ми не оподаткували його в місяці коли було навчання?
4) Ще цікавить чи потрібно оподатковувати як допблаго супутні витрати на цьому навчанні( наприклад, добові, витрати на відрядження). Дуже була б вдячна за розгорнуту відповідь з посиланням на законодавство.
Для надання конкретних відповідей на Ваше комплексне запитання потрібно індивідуально вивчати всі обставини подій
Загально:
1.Участь у тренінгу (семінарі) не оподатковується ПДФО/ВЗ з умови, що не має персоніфікації. Запрошеною стороною семінару (конференції) та за умовами договору отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є юридична особа (роботодавець). ЗІР, 103.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42384
Щодо сертифікації, то треба аналізувати ситуацію по змісту. Чи можна це розглядати як підвищення кваліфікації. Адже маємо думку податківців щодо сертифікації аудиторів коштом роботодавця утворюється допблаго (лист ДФСУ від 06.04.2018 р. №1473/6/99-99-13-02-03-15/ІПК). Це може стосуватися і бухгалтерської служби
Якщо говорити про навчання, то тренінг не потрапить під дію пп. 165.1.21 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699
Для конкретної відповіді на цю питання потрібно детально вивчати документи по місцю. Тут все індивідуально.
2.Навчання, як допблаго, оподатковується ПДФО, ВЗ (пп. «е2 пп .164.2.17 ПКУ). База нарахування ПДФО розраховується з коефіцієнтом 1,219512. ВЗ без коефіцієнта.
ЄСВ може не буди. Тут все залежить від того, чи можна буде віднести це до підготовки та перепідготовки кадрів.
3.Якщо при вивченні обставин поїздки (заочно сказати не можна) виникатиме оподаткування, то за ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків, а також нерезидентом, на якого покладено обов’язок сплачувати податок у порядку, встановленому розділом III ПКУ – штраф у розмірі 10 % суми ПДФО/ВЗ , що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п.125-1 ПКУ).
4. Якщо поїздка на тренінг оформлюється як відрядження, то роботодавець має обов’язок платити добові, проїзд, проживання (ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 )
Питання оподаткування/Не оподаткування буде залежати від того, чи дотримані вимоги п. 170.9 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок зі звітністю: ЄСВ, ПДФО, штрафи 2026 року
Є відповідь АІ
Проблеми з відображенням переплати зарплати в 1С та BAS
Порушення трудового законодавства при сумісництві: важливі нюанси
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Документи для утримання аліментів та їх перерахування дитині
Є відповідь АІ
ФОП: спірні штрафи та пені через десятирічну заборгованість
В 2015 році за несвоєчасну сплату ЄСВ була постанова про штраф та пеню на 11000 грн,скаргу ФОПа на той час всі чиновники ЄСВ не задовільняли.В повному обсязі ФОП сплатив суму постанови.Також,важливо,ФОП в 2016 році взяв довідку,про…
Є відповідь АІ
Запит платіжної системи: правомірність та конфіденційність інформації про покупців
Є відповідь АІ
Обов'язок донарахування ЄСВ та умови виплати зарплати суміснику
Оформлення ПКО при оприбуткуванні готівкової виручки в касі
Термін реєстрації податкової накладної після отримання оплати покупця
Є відповідь АІ
Оренда квартири для бухгалтера фермерського господарства: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Оплата дороговартісної операції орендодавцю земельної ділянки фермером
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Штрафи за несвоєчасне закриття зміни на ПРРО: деталі
Який штраф може бути якщо в вечері не закрили зміну на ПРРО та не роздрукаали зет звіт, в зробили це в ранці…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
