⏱️ Не рахуйте вручну
Усі складні розрахунки середньої зарплати для відпускних — в одному калькуляторі.
Заголовок тимчасово відсутній
Працівники навчалися за кордоном(тренінги, проходження сертифікації.) В документах буде вказано хто саме проходив навчання з працівників. Навчання фактично було в 2024 р. Питання:
1)Які витрати несе компанія на це навчання? 2) Як оподатковується навчання (ПДФО, ВЗ та ЄСВ)?
3)Чи буде в цьому випадку штраф за те що ми не оподаткували його в місяці коли було навчання?
4) Ще цікавить чи потрібно оподатковувати як допблаго супутні витрати на цьому навчанні( наприклад, добові, витрати на відрядження). Дуже була б вдячна за розгорнуту відповідь з посиланням на законодавство.
Для надання конкретних відповідей на Ваше комплексне запитання потрібно індивідуально вивчати всі обставини подій
Загально:
1.Участь у тренінгу (семінарі) не оподатковується ПДФО/ВЗ з умови, що не має персоніфікації. Запрошеною стороною семінару (конференції) та за умовами договору отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є юридична особа (роботодавець). ЗІР, 103.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42384
Щодо сертифікації, то треба аналізувати ситуацію по змісту. Чи можна це розглядати як підвищення кваліфікації. Адже маємо думку податківців щодо сертифікації аудиторів коштом роботодавця утворюється допблаго (лист ДФСУ від 06.04.2018 р. №1473/6/99-99-13-02-03-15/ІПК). Це може стосуватися і бухгалтерської служби
Якщо говорити про навчання, то тренінг не потрапить під дію пп. 165.1.21 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699
Для конкретної відповіді на цю питання потрібно детально вивчати документи по місцю. Тут все індивідуально.
2.Навчання, як допблаго, оподатковується ПДФО, ВЗ (пп. «е2 пп .164.2.17 ПКУ). База нарахування ПДФО розраховується з коефіцієнтом 1,219512. ВЗ без коефіцієнта.
ЄСВ може не буди. Тут все залежить від того, чи можна буде віднести це до підготовки та перепідготовки кадрів.
3.Якщо при вивченні обставин поїздки (заочно сказати не можна) виникатиме оподаткування, то за ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків, а також нерезидентом, на якого покладено обов’язок сплачувати податок у порядку, встановленому розділом III ПКУ – штраф у розмірі 10 % суми ПДФО/ВЗ , що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п.125-1 ПКУ).
4. Якщо поїздка на тренінг оформлюється як відрядження, то роботодавець має обов’язок платити добові, проїзд, проживання (ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 )
Питання оподаткування/Не оподаткування буде залежати від того, чи дотримані вимоги п. 170.9 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Як правильно розрахувати середню зарплату при сумісництві
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Коли благодійний фонд стає платником ПДВ: важливі нюанси
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
