Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
Працівники навчалися за кордоном(тренінги, проходження сертифікації.) В документах буде вказано хто саме проходив навчання з працівників. Навчання фактично було в 2024 р. Питання:
1)Які витрати несе компанія на це навчання? 2) Як оподатковується навчання (ПДФО, ВЗ та ЄСВ)?
3)Чи буде в цьому випадку штраф за те що ми не оподаткували його в місяці коли було навчання?
4) Ще цікавить чи потрібно оподатковувати як допблаго супутні витрати на цьому навчанні( наприклад, добові, витрати на відрядження). Дуже була б вдячна за розгорнуту відповідь з посиланням на законодавство.
Для надання конкретних відповідей на Ваше комплексне запитання потрібно індивідуально вивчати всі обставини подій
Загально:
1.Участь у тренінгу (семінарі) не оподатковується ПДФО/ВЗ з умови, що не має персоніфікації. Запрошеною стороною семінару (конференції) та за умовами договору отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є юридична особа (роботодавець). ЗІР, 103.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42384
Щодо сертифікації, то треба аналізувати ситуацію по змісту. Чи можна це розглядати як підвищення кваліфікації. Адже маємо думку податківців щодо сертифікації аудиторів коштом роботодавця утворюється допблаго (лист ДФСУ від 06.04.2018 р. №1473/6/99-99-13-02-03-15/ІПК). Це може стосуватися і бухгалтерської служби
Якщо говорити про навчання, то тренінг не потрапить під дію пп. 165.1.21 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699
Для конкретної відповіді на цю питання потрібно детально вивчати документи по місцю. Тут все індивідуально.
2.Навчання, як допблаго, оподатковується ПДФО, ВЗ (пп. «е2 пп .164.2.17 ПКУ). База нарахування ПДФО розраховується з коефіцієнтом 1,219512. ВЗ без коефіцієнта.
ЄСВ може не буди. Тут все залежить від того, чи можна буде віднести це до підготовки та перепідготовки кадрів.
3.Якщо при вивченні обставин поїздки (заочно сказати не можна) виникатиме оподаткування, то за ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків, а також нерезидентом, на якого покладено обов’язок сплачувати податок у порядку, встановленому розділом III ПКУ – штраф у розмірі 10 % суми ПДФО/ВЗ , що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п.125-1 ПКУ).
4. Якщо поїздка на тренінг оформлюється як відрядження, то роботодавець має обов’язок платити добові, проїзд, проживання (ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 )
Питання оподаткування/Не оподаткування буде залежати від того, чи дотримані вимоги п. 170.9 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік авансових платежів та відмови покупців у бухгалтерії
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
