Заголовок тимчасово відсутній

1) можна зазначити у дод.РІ неіснуючу різницю, але це навмисна помилка, яка згодом підлягає виправленню. Якщо такі порушення будуть виявлені при перевірці, штрафів немає, хіба що адміністративний (ст.164-2 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1484 або ст.163-1 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ). Якщо помилку згодом буде виправлено самостійно, штрафів не буде.

2) на нашу думку, поки що немає законних підстав для списання Кт заборгованості перед такими контрагентами. Адже кредиторську заборгованість не можна списати в односторонньому порядку до закінчення строку позовної давності (3 роки з дня прострочення) - кредитор повинен мати можливість звернутися за стягненням заборгованості до суду. На період карантину і воєнного стану позовну давність було подовжено (п.12, 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Отже, списувати заборгованість за зарано.

У ЗІР та у загальних роз"ясненнях ДПС уникає цього питання, але в деяких ІПК податківці посилаються на Закон № 2116 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2116-20#n3 ) і п.66 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran18066#n8221 ) - наприклад, ІПК від 18.07.2023 № 1945/ІПК/99-00-21-02-02-06. Тобто пропонується спочатку збільшити дохід і списати заборгованість на Кт 719, потім зменшити фінрезультат на п.66 підр.4 розд.ХХ ПКУ. В результаті об"єкта оподаткування немає. Але, якщо почитати Закон № 2116, можна побачити, що там йдеться про вилучення об"єктів РФ на території УКраїни і передачу їх для продажу з подальшим зарахуванням коштів до Державного бюджету. Отже, так робити некоректно - хіба що ви отримаєте індивідуальну консультацію ДПС на свою адресу. Несписання Кт заборгованості не призводить до штрафів, оскільки немає законних підстав для такого списання - тим більше, що прийняття закону пов"язано з воєнним станом, тобто формально носить тимчасовий характер.

Раді допомогти, звертайтесь ще!