Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю!
ТОВ на ЄП, 3 група без ПДВ здає в оренду нежитлові приміщення
По договору оренди орендар сплачує гарантійний платіж, який може бути врахований у вартість оренди
Якщо договір оренди закінчиться, а гарантійний платіж не використається та буде підписано новий договір оренди, чи можна зарахувати даний гарантійний платіж по новому договору оренди прописавши це у договорі?
Та чи не буде це взаємозаліком, який заборонено на ЄП пп 291,6 ПКУ?
Чи краще повернути орендарю ГП? Якщо так, то як це відобразиться на доході та звітності по ЄП

ВК

Вероніка, консультант

експерт

13.01.2025 | 17:08

Очікує відповідь

Краще повернути орендарю гарантійний платіж. Оскільки будь-яку перезарахування податковою трактуються як негрошові розрахунки.

Платники єдиного податку не мають права здійснювати розрахунки у негрошовій формі, у тому числі залік зустрічних однорідних вимог, перезарахування заборгованостей на інший договір.
Порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку визначений ст. 292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038
Так, доходом платників єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті.

При цьому, відповідно до п. 291.6 ПКУ платники єдиного податку першої – третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

Отже, платники єдиного податку не мають права здійснювати розрахунки у негрошовій формі, у тому числі залік зустрічних однорідних вимог.

Тому в даній ситуації доречно повернутися орендарю гарантійний платіж, та на суму такого повернення можна зменшити дохід для єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!