Заголовок тимчасово відсутній

«Довгий» ЦПД має особливості відображення у додатках податкового розрахунку

Із суми нагороди утримуються ПДФО 18% та ВЗ 5%. На суму винагороди за ЦПД страхувальник (замовник) нараховує ЄСВ 22%

Нарахування податків проводиться по нарахованій в обліку винагороді. В свою чергу винагорода за ЦПД нараховується за підписаним актом наданих послуг/виконаних робіт. Періодичність підписання акта прописана в ЦПД. І це вплине на заповнення Д1 та 4 ДФ .

Якщо за умовами ЦПД акт підписуєте по завершенні робіт/послуг в січні 2025, то і нарахування в обліку проводите січнем. В такому разі в Д1 вносите два записи по фізособі одним рядком. В графі 08 – КЗО «26».

1й рядок за грудень 4 кв. 2024 , в графі 14 -11 к.дн в графах 16,17 – 5000,00, в графі 20 – 1100,00

2й рядок за січень 2025 ,в графі 14 – 20 к.дн. в графах 16,17 – 5000,00, в графі 20 – 1100,00

Це випливає із ч. 2 ст. 7 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 та п.1 розд. IV наказу МФУ від 13.01.2015 р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text

В 4 ДФ формуєте один рядок з ознакою доходу «102». В графах 3а/3 зазначаєте суму винагороди, в 4а/4 ПДФО ,5а/5 ВЗ.

Якщо за умовами ЦПД підписуєте окремі акти виконаних робіт/наданих послуг, тобто за грудень та за січень, то відповідно в Д1 грудня 2024 та в Д1 січня2025 відображаєте по одному рядку запис по винагороді ЦПД.

Аналогічна ситуація і по 4 ДФ.

В Д5 4 кв 2024 р. відображаєте початок дії ЦПД (графа 10 – 2012024)

В Д5 січня 2025р. відображаєте завершення дії ЦПД (графа 10 – 20010205).

Раді допомогти, звертайтесь ще!