Заголовок тимчасово відсутній

ПДВ нараховувати не потрібно, адже це не є поставкою товарів/послуг.

В бухобліку проводите з урахуванням вимог Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text):

"4. Виявлені при інвентаризації розбіжності між фактичною наявністю активів і зобов’язань і даними бухгалтерського обліку регулюються підприємствами в такому порядку:

основні засоби, нематеріальні активи, які виявлені в лишках, підлягають оприбуткуванню зі збільшенням доходів майбутніх періодів..." (р. ІV).

Тобто в обліку може бути так:

Дт 10, 112 Кт 69 - оприбуткували та ввели в експлуатацію по справедливій вартості на день виявлення лишків

Потім по мірі амортизації:

Дт 91, 92, 93 Кт 13 - нарахували амортизацію

Дт 69 Кт 745 - списали на доходи пропорційно амортизації

У податковому обліку наслідки оприбуткування надлишків ОЗ для всіх платників аналогічні бухгалтерським. Доходи, які визнають унаслідок оприбуткування, впливатимуть на об’єкт оподаткування за бухправилами. Якщо платник веде облік податкових різниць із р. ІІІ ПКУ, то буде коригувати фінансовий результат на «амортизаційні» податкові різниці, передбачені ст. 138 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!