Заголовок тимчасово відсутній

Так, Ви можете списати такий ПДВ.

1. Відповідно до п. 198.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 "Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу".
При цьому право на включення вхідного ПДВ до складу податкового кредиту зберігається за платником протягом 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.

Відповідно до п. 6 Порядку № 520 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 письмові пояснення та копії документів, зазначених у п. 5 Порядку № 520, платник податку має право подати до контролюючого органу протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування.
Отже, якщо протягом 365 днів Ваш контрагент взагалі не подавав документів для розблокування податкових накладних, то можливість їх розблокувати втрачена. Відповідно й право на податковий кредит за такою податковою накладною теж втрачено. Тому після завершення 365 днів з дати складання таких заблокованих податкових накладних Ви можете списати ПДВ, не підтверджений податковою накладною, на витрати (Дт 949 Кт 6442).

2. В податково-прибутковому обліку таку операцію слід відображати суто за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502 не передбачено жодних податкових різниць щодо таких витрат. Тому вони в повній сумі впливатимуть Вам й на об'єкт обкладення податком на прибуток за правилами бухобліку. З цього приводу, податківці, зокрема, в ІПК ДПСУ від 06.09.2024 р. № 4366/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК вказували: Положеннями Кодексу не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування на суму непідтвердженого вхідного ПДВ. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!