Заголовок тимчасово відсутній

Протоколу із висновком інвентаризаційної комісії достатньо для списання нестач.

В бухобліку вартість нестач і втрат запасів (їх первісну вартість) відображають на субрахунку 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей" (інструкція №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1077 ), тобто формується проведення Дт 977 Кт 20 «Запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари».

Відповідно до п. 5.7 Методичних рекомендацій № 2 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/en/v0002201-07#n143 необхідно дані про нестачі відображати на позабалансовому субрахунку 072 «Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей» до встановлення винної особи.

Якщо винну особу встановлено, то за відшкодування втрачених запасів їх власник визнає інші операційні доходи за кредитом субрахунку 716 «Відшкодування раніше списаних активів» з одночасним списанням інформації про них із позабалансового субрахунку (п. 5.10 МР №2).

Якщо дані матеріали придбані з ПДВ, і нестача відбувається в межах норм природного убутку, то вона вважається такою, що стосується господарської діяльності (пп. 14.1.136 ПКУ), а тому податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Якщо нестача понад норму, але винної особи немає, то при виникненні нестачі понад норми природних втрат слід нарахувати податкове зобов’язання, так як такі запаси не використані в господарській діяльності (п. 189.1 ПКУ, пп. «г» п. 198.5 ПКУ).

Податок на прибуток. Облік нестач як в межах норм, так і понад норми ведеться за правилами бухгалтерського обліку як у малодоходників, так і у великодоходників, податкових різниць немає (індивідуальна податкова консультація ДПС від 18.04.2018 р. № 1702/6/99-99-15-02-02-15/ІПК).

Раді допомогти, звертайтесь ще!