Заголовок тимчасово відсутній

Документальне оформлення:

• наказ керівника;
• кошторис витрат;
• акт списання безоплатно розповсюджених товарів.

Зразок наказу Наказ про придбання та видачу подарунків партнерам

Оподаткування

П. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 передбачено, що до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.

В 2024 році це 1775 грн., в 2025 - 2000 грн.

Якщо роздача сувенірів неперсоніфікована, то Ви не зможете відобразити в 4ДФ та утримати податки.

Бухоблік Дт 93 Кт 209 - якщо це розглядається Вами як витрати збуту.

Щодо податку на прибуток

Якщо Ви квартальник і проводите коригування за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) на безоплатно передані товари іншим особам, то таке коригування на збільшення фінрезульату буде, якщо отримувачі - юридичні особи - платники ЄП.

ПДВ

При видачі подарунків виникають податкові зобов’язання з ПДВ. Дарування товару відноситься до операцій з його постачання (п.п.14.1.191 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ) «…будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару…». Відповідно виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Ви маєте нарахувати ПДВ та скласти 2 ПН:

1- звичайну ПН на ціну 0 грн. - ПН на неплатника (фізосіб) - можна скласти одну ПН - на дату складання відомості видачі подарунків.

2 - зведену ПН за правилами п. 188.1 на ціну придбання.

Якщо купили з ПДВ - маєте право на податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН.

Ліцензія не потрібна. Надання подарунків не підпадає під реалізацію алкогольних напоїв у розумінні чинного законодавства, якщо це дійсно є безоплатним врученням, а не продажем.

Підприємство не є суб’єктом господарювання, що реалізує алкоголь. Передача подарунка не є комерційною операцією. Оскільки в даному випадку подарунок є безкоштовним і не пов’язаний з комерційною діяльністю, на нашу думку, ліцензія не потрібна.

Подарунок як безоплатне передання алкоголю не є об’єктом оподаткування акцизом для підприємства https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41627

Раді допомогти, звертайтесь ще!