☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Минулорічний податковий збиток переносять на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік.
Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років.
Для великих платників податку (тобто тих, які внесено до Реєстру великих платників) передбачено дещо інші правила. Але, оскільки Ви до них, судячи із запитання, не належите, то їх тут не згадуватимемо.
У додатку РІ для цієї "збиткової" різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різниці застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні).
При цьому, загалом, податковий збиток із декларації за минулий рік платник має переносити на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік (квартальні платники це роблять одразу у деці за I поточного року, річні - тільки у деці за поточний рік). Тобто до рядка 3.2.4 додатка РІ декларації з податку на прибуток за 2024 рік можна перенести тільки податковий збиток, зафіксований у рядку 04 деки за 2023 рік.
Якщо з якихось причин підприємство не скористалося таким "збитковим" коригуванням у поточному році, то в подальшому воно може його застосувати лише за допомогою виправлення помилки. Тобто просто взяти й включити податковий збиток, наприклад, за 2022 рік в декларації за 2024 рік (тобто перестрибнувши 2023 рік) не можна. В такому разі треба буде спочатку подати уточненку до деки за 2023 рік, і тільки після цього (звичайно, якщо й у деці за 2023 рік буде задекларовано збиток у рядку 04 деки) можна тягнути податковий збиток до деки за 2024 рік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як оформити внески фірм при продажу часток у консорціумі
Відшкодування витрат на паливо директору: правила та вимоги
Звітування про електромобіль та орендований автотранспорт: основні нюанси
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оприбуткування обладнання: необхідність наказу для бухгалтерії підприємства
Виписка РК: врахування повернення товару та часткової оплати
Утримання боргу з лікарняного: чи можливо за виконавчим листом
Відповідь АІ схвалено експертом
Назва премії для збереження середньої зарплати під час відпустки
Документи для списання вина у бухгалтерському обліку: поради
Обов'язкові бухгалтерські документи для обліку заробітної плати підприємства
Звільнення від податків для ФОП під час служби в ЗСУ
ФОП: можливість виплати зарплати за трудовим договором чи ЦПХ
Коди послуг для ПДВ при виконанні договору комісії
Необхідно зареєструвати податкові на такі позиції: 1. Відшкодування банківських витрат у межах виконання договору комісії
2. Винагорода комітенту
Який код "послуги" вказувати…
Відображення змін в об'єднаному звіті для працівника бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність по лікарняним і виплатам після звільнення працівника
Розподіл відпускних для осіб з інвалідністю: необхідність та нормативи
Оформлення безоплатної передачі генераторів для військової частини ФОП
Право ФОП на несплату ЄСВ при інвалідності та пенсії
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з ПРРО та терміналом: дії та відповідальність у ситуації
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Налаштування BAS проф для виробництва БпАК та обліку зарплати
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
