Заголовок тимчасово відсутній

Так, все вірно.

Оскільки акт виконаних робіт 30.12.2024 р., то у Додатку 4ДФ за 4 квартал у грудні потрібно відобразити лише нарахування доходу у графі 3а, а виплачений дохід у графі 3 – 0. Якщо оплата буде у січні, то ФОП потрібно буде подати Додаток 4ДФ за січень 2025 року (оскільки з 01.01.2025 року об’єднана звітність буде подаватись помісячно) і відобразити у графі 3а – 0.00, а у графі 3 – суму виплаченого доходу ФОП.

Однак, ФОП може не подавати додаток 4ДФ за 4 квартал взагалі. Штраф за неподання Додатку 4ДФ і не відображення у ньому виплати доходу іншим ФОП згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2388 може бути застосований лише при податковій перевірці. Або такого штрафу може не бути взагалі.

У п. 119.1 ПКУ вказано, що штраф 1020 грн застосовується при неподанні чи несвоєчасному поданні Податкового розрахунку або при донарахуванні податкових зобов’язань чи неправильному відображенні платника податків. А при не відображенні ФОП у Додатку 4ДФ не відбувається ніякого зменшення чи збільшення податкових зобов’язань.

За роз’ясненням ДПС всі ФОП та ЮО при виплаті доходу іншим ФОП повинні відобразити таку виплату у Додатку 4ДФ. У разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, у тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) (п. 176.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4264

Однак, при виплаті доходу іншому ФОП платник, який виплачує такий дохід не є податковим агентом, оскільки ФОП не утримує податків з доходу, який він виплачує іншому ФОП. Але ДПС вважає по іншому: якщо є ознака доходу 157 і є виплачений дохід іншому ФОП (не залежно від того оподатковується такий дохід чи ні), ФОП – платник повинен показати виплату доходу іншим ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

Це робиться для того, щоб на підставі даних такого Додатку у ДПС була інформація про всі доходи, які виплачуються ФОПам, щоб порівняти з даними декларацій, які подають такі ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!