Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з умовами EXW - особа, що реалізує, надає товар на своєму складі або в будь-якому іншому зазначеному місці. Продавець зобов'язаний повідомити покупця про готовність продукції до відвантаження. Замовник бере на себе необхідні витрати, ризики, пов'язані з транспортуванням від місця перебування до місця призначення.

Продавець за EXW умовами поставки зобов'язується:

Підготувати продукцію до відвантаження на своєму складі або разом з іншими товарами, зазначеними покупцем.
Надати відповідну упаковку, якщо вона потрібна для транспортування вантажу.
Надати замовнику доступ до вантажу, документації, необхідної для імпорту відправлення.
Повідомити замовника про готовність вантажу до відвантаження.

Покупець зобов'язується:

Організувати транспортування вантажу від місця його перебування до місця призначення.
Сплатити всі витрати, пов'язані з транспортуванням, страхуванням, митним оформленням.
Нести ризики можливих пошкоджень або втрати вантажу в процесі транспортування.
Дотримуватись усіх вимог імпортного законодавства. Отримати будь-які необхідні дозволи або сертифікати для імпорту відправлення.

Тому, якщо Ви (продавець) на умовах EXW самостійно здійснили перевезення товару покупцю, тобто, фактично виконали обов`язки перевезення за нього, і це Ви зробили без додаткової оплати з боку покупця, то при перевірці це буде розглядатися - як безплатне постачання покупцю послуг перевезення.

ПДВ

донарахують ПДВ як по безоплатному постачанні послуг - на рівні звичайної ціни такої поставки послуг (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

Податок на прибуток

Якщо отримувач - неплатник податку на прибуток, то Ви мали б збільшити фінзрезультат до оподаткування на вартість наданих безоплатно послуг перевезення (п. 140.5.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!