Заголовок тимчасово відсутній

Прощення боргу за векселем фізичною особою має свої наслідки як для ТОВ А, так і для фізособи. Розглянемо їх детально.

Для ТОВ А (боржника):
Визнання доходу:

Відповідно до пункту 5 НП(С)БО 15 «Дохід», сума прощеного боргу визнається доходом звітного періоду.
У бухгалтерському обліку: Дт 621 Кт 717 (на суму прощеного боргу).
Податкові наслідки:

Дохід від прощення боргу враховується виключно за бухгалтерським обліком і вплине на фінансовий результат, який є об'єктом оподаткування податком на прибуток.
ПДВ: У випадку прощення боргу фізичною особою ПДВ не виникає, оскільки немає постачання товарів/послуг .

Для фізичної особи (кредитора):
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО):

Прощення боргу для фізособи є безоплатною передачею майна (суми заборгованості), що не є її підприємницькою діяльністю.
За загальним правилом, така передача може розглядатися як додаткове благо, отримане боржником (підпункт 164.2.17 ПКУ). Проте це стосується саме боржника, а не фізособи-кредитора. У фізособи ПДФО не виникає.
Військовий збір (ВЗ): Аналогічно до ПДФО, військовий збір у фізособи не виникає.
Звітність:

Якщо фізособа не є підприємцем, прощення боргу не підлягає декларуванню нею в податковій декларації.

Документальне оформлення:

Укласти договір прощення боргу (договору дарування боргу). В документі чітко вказати:Сторони угоди.
Суму боргу за векселем, яка прощається.
Дату прощення.
Отримати письмове підтвердження (лист) від фізособи про прощення боргу.
Внутрішні документи для ТОВ А:

Наказ керівника про списання боргу.
Бухгалтерська довідка на відображення доходу від списання заборгованості.
Перевірити розрахунки за векселем: Упевнитися, що всі умови угоди між сторонами виконані, щоб уникнути претензій у майбутньому.
Таким чином, для ТОВ А виникає дохід, який вплине на об'єкт оподаткування податком на прибуток, а фізособа не має податкових наслідків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!