Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування резерву відпусток починається з того року, коли Ви стали «малим» підприємством (2023 року).

Отже, зараз, коли виявили помилку, необхідно порахувати залишок невикористаних днів щорічних (основної та додаткових) відпусток, а також відпустки на дітей по всім працівникам і розрахувати, скільки на їх нарахування та ЄСВ треба коштів.

Залишок резерву (інвентаризація) на виплату відпусток станом на 31.12.2024 визначають за розрахунком, який грунтується на кількості днів щорічних відпусток, не використаних працівниками, та середньоденної оплати праці працівників. Середньоденну оплату праці розраховують згідно з Порядком обчислення середньої заробітної плати, затвердженим постановою КМУ від 08.02.1995 № 100 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/100-95-%D0%BF#Text.

Таким чином, на дату інвентаризації до уваги слід брати дні відпусток, які працівники заробили фактично.
Залишок резерву відпускних для кожного працівника розраховують так:

ЗВзал = З : (К - Св - Ч - ЧБ) × Двідп × КЄСВ
ЗВзал — залишок суми забезпечення виплат відпусток;
З — заробіток за розрахунковий період (січень-грудень 2024);
К — загальна кількість календарних днів у розрахунковому періоді;
Св — кількість святкових і неробочих днів згідно зі ст. 73 КЗпП, що припадають на розрахунковий період (на період воєнного стану святкових днів немає).
Ч — час, протягом якого працівник не працював у розрахунковому періоді згідно з чинним законодавством і за ним не зберігався заробіток або зберігався частково;
ЧБ — час, за який відсутні дані про нараховану ЗП працівника внаслідок проведення бойових дій під час дії воєнного стану;
Двідп — кількість невикористаних днів відпустки;
КЄСВ — коефіцієнт, що збільшує резерв відпусток на суму нарахованого ЄСВ.

На підставі бухдовідки створити «вхідний залишок» за рахунок прибутку: Дт 44 ... Кт 471. Таким чином сальдо по Кт 471 рахунку вистачить на виплату усіх невикористаних відпусток у наступному пеіроді.

Потім потрібно нараховувати резерв відпусток щомісячно на витрати періоду за Дт 23, 91, 92, 93.

Докладно про це у відео (33хв.) https://www.youtube.com/watch?v=KFpyo-g8vI4&t=1992s

Раді допомогти, звертайтесь ще!