Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
Вітаємо зі святами та бажаємо Вам гарного настрою! Розглянемо Ваші питання.
У ситуації, коли підприємство взяло кредит і застосовує податкові різниці відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), можуть виникати податкові різниці, пов’язані з витратами на фінансування. Розглянемо це детальніше:
1. Нормативне обґрунтування
Згідно з пп. 140.1-140.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), податкові різниці виникають у зв’язку з витратами на фінансування, якщо:
- платник податків є великим підприємством (чистий дохід за рік перевищує 40 млн грн).
- обсяг боргових зобов’язань перевищує власний капітал.
Витрати на фінансування підлягають коригуванню, якщо вони перевищують 30% скоригованого прибутку до оподаткування (EBITDA).
2. Як розраховувати податкові різниці?
Крок 1: Визначити скоригований прибуток до оподаткування (EBITDA)
EBITDA = прибуток до оподаткування + витрати на фінансування + суми амортизації.
Крок 2: Обчислити ліміт витрат на фінансування
Ліміт = EBITDA × 30%.
Крок 3: Порівняти фактичні витрати на фінансування із лімітом
Якщо фактичні витрати на фінансування ≤ ліміту, податкові різниці не виникають.
Якщо фактичні витрати на фінансування > ліміту, перевищення додається до об’єкта оподаткування.
Крок 4: Перенос перевищення на наступні періоди
Перевищення витрат на фінансування, що не враховане у поточному році, можна перенести на наступні звітні періоди (пп. 140.3 ПКУ).
3. Практичний приклад
Дані підприємства за 2024 рік:Прибуток до оподаткування — 15 млн грн.
Витрати на фінансування — 5 млн грн.
Амортизація — 2 млн грн.
Розрахунок:
EBITDA = 15 + 5 + 2 = 22 млн грн.
Ліміт витрат = 22 × 30% = 6,6 млн грн.
Фактичні витрати на фінансування = 5 млн грн (менше за ліміт).
Результат: Податкові різниці не виникають, бо витрати не перевищують ліміт.
Якщо кредит пов'язаний з операціями між пов’язаними особами, необхідно враховувати правила трансфертного ціноутворення.
Витрати на фінансування включають як відсотки за кредитами, так і супутні витрати (комісії, інші платежі).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік авансових платежів та відмови покупців у бухгалтерії
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
