Заголовок тимчасово відсутній

все задежить від допомоги, чи є вона Безповоротна фінансова допомога чи Поворотна фінансова допомога.

Безповоротна фінансова допомога - це, сума коштів, передана платнику податків згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів. Надання такої допомоги здійснюється як правило на підставі договору про надання безповоротної фінансової допомоги. За своєю суттю такий договір наближений до договору дарування.

Отримання безповоротної фінансової допомоги фізособою. Нецільова благодійна допомога, в т. ч. матеріальна. Така допомога надається за заявою фізособи і не оподатковується один раз на рік сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абз. 1. пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня такого року. В 2024 році це 4240 грн. Сума перевищення оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5% з грудня 2024 року до 01.12.2024рю ставка 1,5%.

Якщо фізособа отримала протягом року таку допомогу від декількох податкових агентів, не оподатковується тільки 4240 грн. З решти фізособа має сплатити ПДФО та військовий збір за результатами річного декларування. В 4ДФ ознака доходу «169».

Сума нецільової благодійної допомоги, в т.ч. матеріальної не включається до бази нарахування ЄСВ (п. 14 розділу І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затверджений постановою КМУ від 22.12.2010 №1170).

Матеріальна допомога на вирішення соціально-побутових питань чи у звʼязку з сімейними обставинами, на оплату лікування, оздоровлення дітей. Така допомога надається за заявою працівника, належить до фонду оплати праці у складі інших заохочувальних і компенсаційних виплат (пп. 2.3.3 Інструкції №5).

Прощення поворотної фінансової допомоги фізособі, в т.ч. працівнику. Анулювання заборгованості фізособи підприємством шляхом прощення боргу є наданим доходом. Відповідно підприємство є податковим агентом щодо такої фізособи і має відобразити надані доходи та утримати податки.

Відповідно до абз. 1 пп. «д» пп. 164.2.17 ПКУ не оподатковується:

• дохід у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку (крім суми прощеного (анульованого) основного боргу платника податку за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості),


• прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності.

При цьому оподаткування ПДФО можливо у разі, якщо сума прощеного боргу перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року. У 2024 році – 1775 грн.

Кредитор зобов’язаний повідомити боржника про прощення боргу шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору.

В 4 ДФ дохід, отриманий платником податку у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності відображається:

• у сумі, що перевищує у 2024 році – 1775 грн відображається за ознакою доходу «126»;


• у сумі, що не перевищує у 2024 році – 1775 грн та сума процентів, комісії та / або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності – за ознакою доходу «189».

Боржник сплачує ПДФО з прощеного боргу сплачує самостійно за результатами річного декларування.

Такий варіант застосовується як правило у разі, коли мова іде про сторонню особу (не працівника).

Раді допомогти, звертайтесь ще!