Заголовок тимчасово відсутній

Кваліфікований дохід резидента Дія. Сіті – сума чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті (якщо такі суми роялті не враховано у чистий дохід від реалізації продукції), отриманих у результаті здійснення видів діяльності, передбачених ч. 4 ст. 5 Закону №1667 (пп. 5 ч. 1 ст. 1 цього Закону).

Відповідно до пп. 3 ч. 1 ст. 1 Закону №1667, загальний дохід юридичної особи – це сума чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), іншого операційного доходу у вигляді роялті, якщо такі роялті не враховано у чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) обліковується на рах. 70, а дохід від роялті (якщо він не врахований на рах. 70) – на рах. 719 тільки в частині роялті.

В першому початковому звіті про відповідність дохід подається за підсумками перших трьох повних календарних місяців перебування у статусі резидента.

За п. 3 НП(С)БО 1 чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - це дохід, що визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів. Тобто, тих вирахувань, які відображаються проведенням - Дт 79 Кт 704.

Оскільки розглядається бухгалтерський дохід, то він враховується без ПДВ.

Фактично це обороти:

Дт 70 Кт 79 за мінусом вирахувань Дт 79 Кт 704

та Дт 71 Кт 79 (в частині роялті, якщо вони не обліковувалися за рахунком 70). Завуважте, що доходи, що обліковуються на рахунках 71 (крім роялті), 72, 73, 74 не беруть участі ані у розрахунку загального доходу, ані у розрахунку кваліфікованого доходу

Раді допомогти, звертайтесь ще!