Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ТОВ є підприємством на загальній системі без ПДВ, почало працювати з серпня 2024р.. З 01.01.2025 року хоче стати платником єдиного податку. Які доходи показує в додатку Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему-грошові чи доходи від продажу + кредиторка? А якщо вона закриється до кінця року?

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.12.2024 | 17:29

Очікує відповідь

ПКУ в ст. 298 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213):

"298.1.4. Суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених цією главою...."

Отже, дохід за попередній рік (2024), якщо Ви переходите на ЄП з 01.01.2025, має бути порахований за правилами ст. 292 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038):

"292.1. Доходом платника єдиного податку є:

...2) для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті..."

В самому Розрахунку доходу наводять:

"5. Доходи, отримані суб'єктом господарювання за попередній календарний рік**:
Сума доходу, грн
5.1 доходи у грошовій формі (готівковій та/або безготівковій)***
5.2 сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності
5.3 вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг)
5.4 інші доходи"

Тобто, у Вас це може бути проводка Дт 31 (30) Кт 36 (681) і можливо безоплатно отримані товари/послуги

Якщо перехід відбувається з 01.01.2025, а Заяву Ви подаєте не пізніше 16.12.2024, то в сумі доходів маєте врахувати і очікувані (планові) доходи, які Ви можливо отримуєте після подання заяви до 01.01.2025.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!