Уточнення декларації з ПДВ: виправлення помилок у додатках

Щодо подання уточнюючого додатку 1 таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» - Вам слід заповнити дані зі знаком «мінус».

Тобто Ви заповнюєте тільки рядок на вилучення даних щодо заблокованої помилкової ПН.

Інші дані не потрібно зазначати.

Це відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), де зазначено наступне:

«У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Отже – Ви тільки вилучаєте рядок з помилковою ПН, додавати Вам нічого.

Щодо заповнення уточнюючого додатку 2 таблиці 1 – у Вашому випадку, якщо ми Вас вірно зрозуміли, повинно збільшитися сума від’ємного значення ПДВ.

Тому Вам самостійно слід визначити – за яким контрагентом варто відобразити таке збільшення.

Та відображаєте його : або вилучаєте рядок з меншим значенням та додаєте рядок із збільшенним значенням – це якщо Ви додаєте суму ПДВ за вже присутнім ІПН; або додаєте рядок з ІПН, якого ще не було в таблиці 1.

Більше ніяки рядки в таблиці 1 не заповнюєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!