Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Ми забудовники житла, виготовили нежитлові приміщення (паркінги), при формуванні собівартості по рах231, використовували резерви по будівельним актам які ще не отримали. Тобто на залишку маю кредитове сальдо по рах 47, який буду закривати в наступному році. Більшу кількість паркінгів за третій та четвертий квартал продали, більша кількість цих паркіінгів збиткова. Чи потрібно мені буде розраховувати податкові різниці з податку на прибуток, ми великі платники.? Якщо потрібно, то як розрахувати ці різниці?

ВК

Валентина, консультант

експерт

06.12.2024 | 15:44

Очікує відповідь

ПКУ не передбачає коригувань фінрезультату для оподаткування податком на прибуток, якщо Ви (забудовник) продаєте "власну" продукцію (паркінги) зі збитком.

Проте, ст. 139 ПКУ передбачає коригування на суму створених забезпечень (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685):

"139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

139.1.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

на суму коригування (зменшення) забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) на відпустки працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності."

Тобто, на збільшення треба поставити оборот по проврдці Дт 23 Кт 47.

Коли закриєте акти з підрядниками (Дт 47 Кт 631) - поставите на зменшення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!